{"id":5247,"date":"2026-05-31T20:19:45","date_gmt":"2026-05-31T19:19:45","guid":{"rendered":"https:\/\/www.belastingadviseur-eindhoven.nl\/?p=5247"},"modified":"2026-05-31T20:19:45","modified_gmt":"2026-05-31T19:19:45","slug":"pensioen-eigen-beheer-eenmanszaak-omzetten-naar-bv","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.belastingadviseur-eindhoven.nl\/en\/kennisbank\/pensioen-eigen-beheer-eenmanszaak-omzetten-naar-bv\/","title":{"rendered":"Owner-managed pension and converting a sole trader business to a limited company: what changes?"},"content":{"rendered":"

Als je overweegt je eenmanszaak om te zetten naar een bv, komt er veel op je af. E\u00e9n van de onderwerpen die daarbij minder snel op de radar staat, is pensioen. Toch is het slim om hier tijdig bij stil te staan, want de manier waarop jij straks voor je oude dag kunt sparen, verandert behoorlijk zodra je als dga in een bv werkt.<\/p>\n

Pensioen als zzp’er of eenmanszaak nu<\/h2>\n

Als ondernemer met een eenmanszaak bouw je geen pensioen op via een werkgever. Je valt buiten de tweede pijler \u2014 de collectieve pensioenregelingen \u2014 en bent zelf verantwoordelijk voor je oudedagsvoorziening. Dat klinkt misschien nadelig, maar de fiscus biedt wel een tegemoetkoming in de vorm van de oudedagsreserve (FOR) en de fiscale ruimte voor lijfrentepremies.<\/p>\n

Veel zzp’ers en eenmanszaken sparen via een bankspaarproduct, een lijfrenteverzekering of gewoon op een priv\u00e9rekening. Zolang je geen personeel in dienst hebt en geen bv, is dat ook de enige route. Pensioen in eigen beheer \u2014 waarbij je pensioen opbouwt binnen de bv zelf \u2014 was tot 2017 mogelijk, maar is daarna officieel afgeschaft voor nieuwe opbouw.<\/p>\n

Wat er verandert als je een bv opricht<\/h2>\n

Zodra je een bv hebt, ben je in de meeste gevallen ook directeur-grootaandeelhouder (dga). Dat brengt een belangrijk verschil met zich mee: jij bent werknemer van je eigen bv en ontvangt een salaris (het gebruikelijk loon). Daardoor verschuiven je pensioenopties.<\/p>\n

Geen pensioen in eigen beheer meer<\/h3>\n

Vroeger was het populair om als dga pensioen op te bouwen binnen de bv \u2014 het zogenaamde pensioen in eigen beheer. Dat was fiscaal aantrekkelijk: de bv mocht een pensioenverplichting op de balans zetten, wat de belastbare winst verlaagde. Per 1 januari 2017 is deze mogelijkheid echter afgeschaft. Bestaande rechten zijn destijds bevroren en konden worden afgekocht of omgezet naar een oudedagsverplichting (ODV). Nieuwe pensioenopbouw in eigen beheer is niet meer mogelijk.<\/p>\n

Pensioen via een externe verzekeraar of banksparen<\/h3>\n

Als dga kun je w\u00e9l pensioen opbouwen via een externe pensioenverzekeraar of bankspaarproduct. De bv sluit dan een pensioenovereenkomst af met jou als werknemer en de premies worden betaald aan een externe partij. Dit is de meest gangbare route voor dga’s die fiscaal gefaciliteerd willen sparen voor later.<\/p>\n

De oudedagsverplichting (ODV)<\/h3>\n

Had je v\u00f3\u00f3r 2017 pensioen opgebouwd in eigen beheer en heb je dit omgezet naar een ODV? Dan blijft die ODV gewoon op de balans staan van je bv. Bij de omzetting van je eenmanszaak naar een bv speelt dit geen rol \u2014 de ODV is immers al een bv-construct. Maar als je een bestaande bv inbrengt of samengaat met een andere structuur, is het verstandig de gevolgen goed door te lichten.<\/p>\n

Wat je moet regelen bij de overgang<\/h2>\n

Bij de omzetting van je eenmanszaak naar een bv<\/a> zijn er een aantal stappen die direct raken aan je pensioenopbouw. Het is verstandig om deze tijdig te bespreken met een adviseur.<\/p>\n