{"id":5271,"date":"2026-05-31T20:19:56","date_gmt":"2026-05-31T19:19:56","guid":{"rendered":"https:\/\/www.belastingadviseur-eindhoven.nl\/?p=5271"},"modified":"2026-05-31T20:19:56","modified_gmt":"2026-05-31T19:19:56","slug":"btw-aspecten-activa-passivatransactie","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.belastingadviseur-eindhoven.nl\/en\/kennisbank\/btw-aspecten-activa-passivatransactie\/","title":{"rendered":"VAT aspects of the assets and liabilities transaction: when is the transfer VAT-free?"},"content":{"rendered":"

Bij een activa-passivatransactie draag je de bezittingen en schulden van je eenmanszaak over aan een nieuw opgerichte bv. Een vraag die daarbij vaak wordt vergeten: moet je over die overdracht ook btw betalen? Het antwoord hangt af van de specifieke situatie en de aard van de activa die je overdraagt. In dit artikel lees je wanneer de overdracht btw-vrij kan plaatsvinden en waar je op moet letten.<\/p>\n

De activa-passivatransactie uitgelegd<\/h2>\n

Bij een eenmanszaak omzetten naar bv<\/a> via een activa-passivatransactie verkoopt de eenmanszaak haar vermogensbestanddelen aan de bv. Denk aan machines, voorraden, debiteuren, goodwill en eventueel bedrijfspanden. De bv betaalt hiervoor een koopprijs, of er wordt een schuld of rekening-courant vastgelegd.<\/p>\n

Dit is een juridisch en fiscaal helder traject, maar het roept vragen op over de btw-behandeling. Normaal gesproken is de levering van goederen en diensten belast met btw. Er zijn echter uitzonderingen die juist bij bedrijfsoverdrachten regelmatig van toepassing zijn.<\/p>\n

De btw-vrijstelling bij overgang van een algemeenheid van goederen<\/h2>\n

De Europese btw-richtlijn en de Nederlandse Wet op de omzetbelasting kennen een bijzondere faciliteit: de overgang van een algemeenheid van goederen. Als je een gehele onderneming of een zelfstandig onderdeel daarvan overdraagt, hoeft over die overdracht in beginsel geen btw te worden berekend.<\/p>\n

De Belastingdienst beschouwt dit als een situatie waarbij de verkrijger \u2014 in dit geval jouw bv \u2014 de onderneming gewoon voortzet. Omdat er economisch gezien geen echte consumptie plaatsvindt, is btw-heffing niet op zijn plaats.<\/p>\n

Wanneer is sprake van een algemeenheid van goederen?<\/h3>\n

Niet elke overdracht van activa kwalificeert automatisch. Er moet sprake zijn van een geheel van middelen waarmee zelfstandig een onderneming kan worden gedreven. Praktisch betekent dit dat de bv met de overgenomen activa daadwerkelijk de activiteiten van de eenmanszaak moet kunnen voortzetten. Worden slechts losse bedrijfsmiddelen verkocht, dan geldt de vrijstelling doorgaans niet.<\/p>\n

Btw over afzonderlijke activa<\/h2>\n

Als de activa-passivatransactie geen volledig bedrijf omvat, of als bepaalde activa apart worden overgedragen, gelden de gewone btw-regels. Dat betekent:<\/p>\n