{"id":5276,"date":"2026-05-31T20:19:59","date_gmt":"2026-05-31T19:19:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.belastingadviseur-eindhoven.nl\/?p=5276"},"modified":"2026-05-31T20:19:59","modified_gmt":"2026-05-31T19:19:59","slug":"zelfstandigenaftrek-mkb-winstvrijstelling-alternatieven-omzetting-bv","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.belastingadviseur-eindhoven.nl\/en\/kennisbank\/zelfstandigenaftrek-mkb-winstvrijstelling-alternatieven-omzetting-bv\/","title":{"rendered":"Losing the self-employed deduction and SME profit exemption after conversion: what are the alternatives?"},"content":{"rendered":"

Als je overweegt om van eenmanszaak naar bv te gaan, stuit je al snel op een ongemakkelijke waarheid: de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn voorbehouden aan ondernemers in de inkomstenbelasting. Zodra je overschakelt naar een bv, vallen die voordelen weg. Toch hoeft dat geen reden te zijn om de stap niet te zetten \u2014 er zijn namelijk volwaardige alternatieven die voor veel ondernemers per saldo gunstiger uitpakken.<\/p>\n

Wat je verliest bij de overgang<\/h2>\n

Als eenmanszaak of zzp’er profiteer je van twee flinke fiscale voordelen in de inkomstenbelasting. De zelfstandigenaftrek is een vaste aftrekpost (in 2025 afgebouwd naar circa \u20ac 2.470) die je winst verlaagt. Daar bovenop geldt de mkb-winstvrijstelling: 13,31% van je resterende winst na aftrekposten valt buiten de belastingheffing.<\/p>\n

Zodra je je onderneming inbrengt in een bv, verschuif je van de inkomstenbelasting naar de vennootschapsbelasting. Dat betekent dat beide aftrekken ophouden te bestaan. Voor ondernemers met een bescheiden winst kan dit aanvoelen als een stap terug. Maar het complete plaatje is genuanceerder dan het op het eerste gezicht lijkt.<\/p>\n

Het omslagpunt voor de omzetting<\/h2>\n

De vraag wanneer eenmanszaak omzetten naar bv<\/em> is niet alleen een fiscale rekensom, maar ook een kwestie van risico, groei en structuur. Als vuistregel geldt dat een bv fiscaal aantrekkelijker wordt bij een winst van ruwweg \u20ac 100.000 \u00e0 \u20ac 150.000 per jaar, maar dat hangt sterk af van jouw persoonlijke situatie en hoeveel je priv\u00e9 nodig hebt.<\/p>\n

Bij lagere winsten wegen de wegvallende aftrekposten zwaarder dan de voordelen van het lage vennootschapsbelastingtarief. Klim je in de hogere winstregionen, dan worden de tariefverschillen en de mogelijkheden om winst in de bv te laten staan juist interessanter. Meer over de afwegingen lees je op de pagina Converting sole proprietorship to bv<\/a>.<\/p>\n

De fiscale alternatieven in een bv<\/h2>\n

Verlies je de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, dan staan er in ruil andere instrumenten open. De bv heeft zijn eigen gereedschapskist aan fiscale mogelijkheden.<\/p>\n

Lager vennootschapsbelastingtarief<\/h3>\n

Over de eerste \u20ac 200.000 winst betaalt je bv 19% vennootschapsbelasting. Vergelijk dat met het hoogste inkomstenbelastingtarief van 49,5%: het verschil is aanzienlijk. Zolang je de winst in de bv laat zitten \u2014 bijvoorbeeld voor herinvestering of opbouw van een buffer \u2014 profiteer je van dit lagere tarief.<\/p>\n

Gebruikelijk loon slim inzetten<\/h3>\n

Als directeur-grootaandeelhouder (dga) ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. Dat loon is aftrekbaar voor de bv en verlaagt dus de belastbare winst. Je kunt het loon afstemmen op wat je priv\u00e9 nodig hebt, waardoor je de belastingdruk op twee niveaus kunt be\u00efnvloeden.<\/p>\n

Pensioenopbouw en andere voorzieningen<\/h3>\n

Hoewel pensioen in eigen beheer is afgeschaft, zijn er nog steeds mogelijkheden om fiscaal gunstig te sparen via een bv-structuur, zoals lijfrente-oplossingen of banksparen. Een belastingadviseur<\/a> kan je helpen om dit op de juiste manier in te richten.<\/p>\n

Holdingstructuur voor dividenduitkering<\/h3>\n

Via een holding kun je dividenden belastingvrij doorschuiven tussen vennootschappen (deelnemingsvrijstelling). Dit geeft flexibiliteit in het moment waarop je winst priv\u00e9 opneemt, en dus ook in wanneer je belasting betaalt.<\/p>\n

Het fiscale verlies compenseren<\/h2>\n