{"id":5612,"date":"2026-06-02T10:38:18","date_gmt":"2026-06-02T09:38:18","guid":{"rendered":"https:\/\/www.belastingadviseur-eindhoven.nl\/?p=5612"},"modified":"2026-06-02T11:27:20","modified_gmt":"2026-06-02T10:27:20","slug":"bv-omzetten-naar-eenmanszaak","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.belastingadviseur-eindhoven.nl\/en\/kennisbank\/bv-omzetten-naar-eenmanszaak\/","title":{"rendered":"Converting a private limited company to a sole trader the tax implications explained"},"content":{"rendered":"

Een bv omzetten naar een eenmanszaak is minder gebruikelijk dan de omgekeerde route, maar het komt vaker voor dan je denkt. Denk aan dalende winsten, een gewijzigde persoonlijke situatie of simpelweg de constatering dat de bv-structuur niet langer past. Fiscaal gezien zit er meer aan vast dan je misschien verwacht, en de keuze voor de juiste aanpak bepaalt grotendeels hoeveel belasting je betaalt.<\/p>\n

Waarom ondernemers teruggaan naar de eenmanszaak<\/h2>\n

De overstap van bv naar eenmanszaak is doorgaans ingegeven door financieel-economische redenen. Wanneer de winst structureel lager uitvalt dan verwacht, begint het fiscale voordeel van de bv te eroderen. Als dga ben je namelijk verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren van minimaal \u20ac 58.000 bruto in 2026. Dat loon moet je uitbetalen ook als de omzet tegenvalt, wat bij bescheiden resultaten al snel drukt op het bedrijfskapitaal.<\/p>\n

Daarnaast brengt een bv structureel hogere administratieve lasten mee: een volledige jaarrekening, aangifte vennootschapsbelasting en een aparte loonheffing voor jezelf. Wie als eenmanszaak opereert, heeft die verplichtingen niet. Als de belastingbesparing van de bv niet meer opweegt tegen de extra kosten en verplichtingen, is terugkeer een logische overweging.<\/p>\n

De fiscale hoofdroutes bij terugkeer<\/h2>\n

Er zijn in grote lijnen twee manieren om een bv te be\u00ebindigen en de onderneming voort te zetten als eenmanszaak: de ruisende terugkeer en de geruisloze terugkeer. Beide routes leiden tot ontbinding en liquidatie van de bv, maar het moment waarop je belasting betaalt verschilt sterk.<\/p>\n

Ruisende terugkeer<\/h3>\n

Bij de ruisende terugkeer draag je de activa en passiva van de bv over aan jezelf als priv\u00e9persoon, die de onderneming vervolgens als eenmanszaak voortzet. De bv moet op dat moment afrekenen over alle aanwezige stille reserves, goodwill en fiscale reserves. Die afrekening vindt plaats in de vennootschapsbelasting, waarbij in 2026 een tarief van 19% geldt over de eerste \u20ac 200.000 winst en 25,8% over het meerdere. Daarna ontvang je als aandeelhouder een liquidatie-uitkering, waarover je in box 2 belasting betaalt: 24,5% over de eerste \u20ac 68.843 en 31% over het meerdere. Het oorspronkelijk gestorte aandelenkapitaal mag je onbelast terugontvangen; alleen de opgebouwde winstreserves en stille reserves worden in box 2 belast.<\/p>\n

Geruisloze terugkeer<\/h3>\n

De geruisloze terugkeer is de fiscaal vriendelijkere variant en is geregeld in artikel 14c van de Wet op de vennootschapsbelasting 1969. Het kernmechanisme is dat de bv niet hoeft af te rekenen over de meerwaarde bij de overdracht: de boekwaarden van de activa en passiva worden doorgeschoven naar de eenmanszaak. De gecombineerde vpb- en box 2-claim wordt omgezet in een enkelvoudige inkomstenbelastingclaim, die pas tot uitdrukking komt als je de onderneming later staakt of verkoopt. Dit klinkt aantrekkelijk, maar er gelden strikte voorwaarden en termijnen die je niet mag missen.<\/p>\n

Voorwaarden en termijnen bij geruisloze terugkeer<\/h2>\n

Om gebruik te maken van de geruisloze terugkeerregeling moet je een gezamenlijk verzoek indienen bij de Belastingdienst. Wil je de terugkeer met terugwerkende kracht laten ingaan per 1 januari, dan moet een voorovereenkomst binnen negen maanden na het begin van het boekjaar zijn opgemaakt en geregistreerd. Na acceptatie van de voorwaarden moet de ontbinding van de bv vervolgens binnen drie maanden zijn voltooid. Terugwerkende kracht wordt niet verleend als dat zou leiden tot een incidenteel fiscaal voordeel.<\/p>\n

Hier zijn de belangrijkste aandachtspunten op een rij:<\/p>\n