NL
English
Overweeg je de stap van eenmanszaak naar bv te zetten en woon of onderneem je in de regio Eindhoven? Dan is het slim om vooraf goed te snappen wat er allemaal bij komt kijken. De omzetting is fiscaal en juridisch een serieuze stap, maar met de juiste voorbereiding is het proces overzichtelijk te doorlopen.
Wanneer is een bv fiscaal interessant
Het meest gestelde voorbereidende vraagstuk: is een bv voor mij nu eigenlijk voordelig? Als eenmanszaak betaal je over je winst inkomstenbelasting in box 1, met een toptarief van 49,5% zodra je boven de hoogste belastingschijf uitkomt. Een bv betaalt vennootschapsbelasting: 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. Het omslagpunt waarbij een bv doorgaans voordeliger uitpakt, ligt in 2026 globaal rond de €90.000 tot €120.000 winst per jaar, afhankelijk van jouw persoonlijke situatie, aftrekposten en toekomstplannen. Houd ook rekening met het verplichte DGA-salaris: in 2026 geldt een wettelijk minimum van €58.000 bruto per jaar. Fiscaal maatwerk is hier onmisbaar, want het omslagpunt verschilt per ondernemer.
De drie routes om over te stappen
Er zijn drie manieren om je eenmanszaak om te zetten naar een bv. Welke route het beste bij jou past, hangt af van je fiscale positie, je stille reserves en je plannen voor de toekomst.
Geruisloze inbreng
Bij de geruisloze inbreng breng je je onderneming in de bv in tegen de bestaande boekwaarden. Je hoeft op het moment van omzetting niet af te rekenen over stille reserves of goodwill; die fiscale claim schuift door naar de bv. Dit is veruit de meest gebruikte route. Er gelden wel voorwaarden: je mag de aandelen in beginsel drie jaar lang niet verkopen en je dient de onderneming daadwerkelijk in de bv voort te zetten.
Ruisende inbreng
Bij een ruisende inbreng verkoop je je onderneming aan de nieuw opgerichte bv tegen marktwaarde. Je rekent direct af over stille reserves en goodwill, wat stakingswinst oplevert. Dit kan interessant zijn als je de bv op korte termijn wilt doorverkopen, of als herwaardering van activa gewenst is. Via de stakingsaftrek en een eventuele stakingslijfrente kun je de belastingdruk op die afrekening deels verzachten.
Activa-passivatransactie
De activa-passivatransactie is de meest directe variant: je verkoopt alle bezittingen en schulden van je eenmanszaak aan de bv. Een voordeel is dat je geen akkoord van de Belastingdienst nodig hebt en er geen verplichte notariële akte van inbreng vereist is. Nadeel is dat de transactie niet met terugwerkende kracht plaatsvindt en dat je ook hier kunt worden geconfronteerd met stakingswinst.
Stappenplan voor de omzetting
Hieronder vind je de belangrijkste stappen op een rij, zodat je weet wat er wanneer geregeld moet zijn.
- Fiscale vergelijking laten maken. Laat een belastingadviseur berekenen of en wanneer een bv voor jou voordelig is, rekening houdend met jouw winstprognose, privéuitgaven en aftrekposten.
- Kies de juiste inbrengroute. Geruisloos, ruisend of activa-passiva: de keuze heeft directe fiscale gevolgen. Laat je adviseren over welke variant het beste aansluit bij jouw situatie.
- Stel een inbrengbalans op. Je belastingadviseur helpt je bij het opstellen van een correcte openingsbalans met alle activa, passiva en eventuele waarderingen.
- Dien de intentieverklaring in bij de Belastingdienst. Wil je met terugwerkende kracht per 1 januari omzetten? Voor geruisloze inbreng geldt dat de intentieverklaring vóór 1 oktober bij de Belastingdienst moet zijn ontvangen. Bij ruisende inbreng is de deadline 1 april van datzelfde jaar. Let op: de ontvangstdatum telt, niet de verzenddatum.
- Richt de bv op via de notaris. De notaris stelt de oprichtingsakte op en, bij geruisloze of ruisende inbreng, ook een akte van inbreng. Daarin worden alle over te dragen activa en passiva vastgelegd.
- Inschrijving bij de KVK en nieuw btw-nummer. De notaris zorgt voor inschrijving van de bv bij de KVK en uitschrijving van de eenmanszaak. De bv krijgt een nieuw KVK-nummer en een nieuw btw-nummer.
- Richt je administratie in. Denk aan DGA-salarisverwerking, loonaangifte, btw-aangiften op naam van de bv en de jaarlijkse verplichting om een (verkorte) jaarrekening te deponeren bij de KVK.
- Informeer bank, klanten en leveranciers. Je nieuwe rechtsvorm heeft gevolgen voor bestaande contracten, je bankrekening en eventuele vergunningen. Geef je nieuwe gegevens tijdig door aan alle betrokken partijen.
Praktische aandachtspunten op een rij
- Begin het traject op tijd: zeker als je met terugwerkende kracht wilt omzetten, zijn termijnen strikt.
- Houd rekening met het verplichte gebruikelijk loon van minimaal €58.000 bruto in 2026.
- Als eenmanszaak verlies je na omzetting de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling; die gelden uitsluitend voor IB-ondernemers.
- Overweeg of een holdingstructuur zinvol is, bijvoorbeeld voor vermogensbescherming of toekomstige bedrijfsoverdracht.
- De bv is juridisch pas ondernemer zodra de notariële akte is ondertekend; activiteiten daarvóór vallen onder een voorovereenkomst.
- Zorg dat de administratie op de overgangsdatum aansluit bij de gekozen peildatum, zodat achteraf geen omvangrijke correcties nodig zijn.
- Vraag tijdig een zakelijke bankrekening op naam van de bv aan; je bestaande rekening van de eenmanszaak gaat niet automatisch mee.
Timing is alles
Het ideale moment om te starten is rond de jaarwisseling, zodat je administratief een schone lei hebt. Wil je per 1 januari van een jaar omzetten via geruisloze inbreng met terugwerkende kracht, dan moet de intentieverklaring vóór 1 oktober van dat jaar bij de Belastingdienst zijn. Na indiening heb je vervolgens tot 1 april van het jaar daarna de tijd om de bv daadwerkelijk op te richten en de inbreng notarieel te laten passeren. Plan het traject dus ruim van tevoren, zeker als er bijzondere activa zoals vastgoed of goodwill in het spel zijn.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekWaarom Belastingadviseur Eindhoven
Bij Belastingadviseur Eindhoven begeleiden we ondernemers in de regio door het hele traject: van de eerste fiscale vergelijking tot en met de oprichting en de inrichting van je nieuwe administratie. We werken nauw samen met notarissen en zijn onderdeel van Adviesgroep Eindhoven, dé one-stop-shop voor ondernemers in Brabant. Zo hoef je niet te schakelen tussen verschillende partijen en weet je zeker dat alles op elkaar aansluit. Wil je weten of een bv ook voor jou de slimme keuze is? Neem gerust vrijblijvend contact met ons op.
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst is een bv voordeliger dan een eenmanszaak in 2026?
Een harde grens bestaat niet, maar als globale vuistregel geldt een jaarwinst van ongeveer €90.000 tot €120.000 als omslagpunt. Dit verschilt per situatie, afhankelijk van aftrekposten, het benodigde privé-inkomen en toekomstplannen. Laat altijd een persoonlijke berekening maken door een belastingadviseur.
Wat is het verschil tussen geruisloze en ruisende inbreng?
Bij geruisloze inbreng breng je je onderneming in de bv in tegen bestaande boekwaarden en reken je niet af over stille reserves of goodwill; die fiscale claim schuift door naar de bv. Bij ruisende inbreng verkoop je je onderneming aan de bv tegen marktwaarde en reken je direct af, wat belasting over de meerwaarde oplevert maar ook meer vrijheid geeft bij een eventuele snelle verkoop.
Wat is de deadline voor geruisloze inbreng met terugwerkende kracht per 1 januari 2026?
Voor geruisloze inbreng met terugwerkende kracht per 1 januari 2026 moet de intentieverklaring uiterlijk vóór 1 oktober 2026 door de Belastingdienst zijn ontvangen. Daarna heb je tot 1 april 2027 om de bv via de notaris op te richten en de inbreng te laten passeren. Let op: de ontvangstdatum bij de Belastingdienst is bepalend, niet de verzenddatum.
Welk DGA-salaris moet ik mezelf uitbetalen vanuit mijn bv?
De Belastingdienst hanteert de gebruikelijkloonregeling. In 2026 geldt een wettelijk minimumbedrag van €58.000 bruto per jaar. Is het gebruikelijke loon in vergelijkbare functies elders hoger, dan moet je dat hogere bedrag aanhouden. Een belastingadviseur kan voor jouw functie het juiste gebruikelijk loon bepalen.
Verlies ik mijn zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling na de omzetting naar een bv?
Ja. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een bv gelden deze aftrekposten niet meer, want ze zijn exclusief bedoeld voor IB-ondernemers. Het belastingvoordeel dat de bv-structuur bij hogere winsten biedt, compenseert dit doorgaans ruimschoots, maar dit is afhankelijk van je individuele situatie.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
