Betaal je als eenmanszaak te veel belasting en vraag je je af of een bv goedkoper uitpakt? Het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting is in 2026 groter dan ooit. Of een bv voor jou voordeliger is, hangt af van meerdere factoren — en een eerlijke vergelijking vraagt om inzicht in beide stelsels.
Twee stelsels, twee tariefstructuren
Als eenmanszaak of zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je winst. Dat gaat via een progressief stelsel in box 1. In 2026 gelden drie schijven: 35,75% tot €38.883, 37,56% tussen €38.883 en €78.426, en 49,50% over alles daarboven. Zodra je als ondernemer een behoorlijke winst draait, land je al snel in die bovenste schijf.
Een bv betaalt geen inkomstenbelasting, maar vennootschapsbelasting (vpb) over de winst van de onderneming zelf. In 2026 gelden twee vpb-tarieven: 19% over de eerste €200.000 belastbare winst en 25,8% over alles daarboven. Die tarieven zijn ongewijzigd ten opzichte van 2025. Het maximale vpb-tarief van 25,8% ligt daarmee fors lager dan het toptarief in box 1 van 49,50%.
De aftrekposten die je bij een eenmanszaak wél hebt
Vergelijken op basis van tarieven alleen is onvolledig. Als ondernemer voor de inkomstenbelasting heb je recht op aftrekposten die een bv-eigenaar niet kent. De belangrijkste zijn de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek nog €1.200 — een forse daling ten opzichte van voorgaande jaren. De mkb-winstvrijstelling blijft stabiel op 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Die vrijstelling wordt automatisch toegepast: je betaalt geen belasting over dat deel van je winst.
Voor een eenmanszaak met een winst van €80.000 drukken deze aftrekposten de belastbare winst merkbaar. Tegelijk: zodra de winst stijgt, neemt het belang van de vrijstellingen relatief af en wordt de 49,50%-schijf steeds pijnlijker voelbaar.
Wat betaal je netto als dga van een bv
Een bv betaalt vpb over de winst. Wat daarna overblijft, zit in de bv. Wil je dat geld privé hebben, dan keer je dividend uit — en dát is het moment waarop je als dga alsnog inkomstenbelasting betaalt, maar dan via box 2. In 2026 gelden in box 2 twee schijven: 24,5% over de eerste €68.843 aan inkomen uit aanmerkelijk belang en 31% over het meerdere. Tel je vpb en box 2 bij elkaar op, dan kom je bij een winst tot €200.000 op een gecombineerde druk van ruwweg 38% tot 43%, afhankelijk van hoe en wanneer je dividend uitkeert. Dat is hoger dan het kale vpb-tarief van 19%, maar lager dan de 49,50% die je als eenmanszaak in de hoogste schijf betaalt.
Houd er rekening mee dat je als dga ook verplicht een gebruikelijk loon moet genieten — in 2026 minimaal €58.000. Dat loon wordt bij je belast in box 1. De structuur van een bv is dus een totaalplaatje: vpb op de winst, box 1 op je salaris en box 2 als je dividend uitkeert.
Wanneer is een bv fiscaal voordeliger
Er is geen universeel antwoord, maar er zijn wel duidelijke indicaties. Bij een hogere winst wordt het verschil zichtbaar. Zodra je als eenmanszaak structureel in de 49,50%-schijf van box 1 terechtkomt, terwijl je de winst voor een groot deel in de onderneming kunt laten, biedt een bv ruimte voor belastinguitstel én een lager tarief. Dat is het principe van eenmanszaak omzetten naar bv: je verschuift de belastingheffing naar het moment dat je het geld daadwerkelijk opneemt.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekEnkele indicaties waarbij een bv fiscaal interessanter kan worden:
- Je maakt structureel meer winst dan je privé nodig hebt om van te leven
- Je winst ligt structureel boven de €100.000 tot €120.000 en je hoeft niet alles direct op te nemen
- Je wilt winst herinvesteren of opbouwen binnen een fiscaal gunstige structuur
- Je werkt met aansprakelijkheidsrisico’s waarbij de bv ook juridische bescherming biedt
- Je plant de toekomst: pensioenopbouw, exit of een holdingstructuur
Draai je minder winst en heb je alle inkomsten privé nodig? Dan zijn de aftrekposten van de eenmanszaak, zoals de mkb-winstvrijstelling, vaak nog steeds aantrekkelijk genoeg om voordeliger uit te zijn. Een belastingadviseur kan op basis van jouw specifieke cijfers een nauwkeurige doorrekening maken.
Winst in de bv houden of uitkeren
Een slimme keuze als dga is om winst die je niet direct nodig hebt in de bv te laten staan. De bv betaalt dan 19% vpb en je stelt de box 2-heffing uit. Zodra je dividend uitkeert, betaal je in 2026 24,5% box 2 over de eerste €68.843. Heb je een fiscaal partner? Dan kun je samen tot €137.686 tegen het lage tarief uitkeren. Slim spreiden over de jaren kan dus aanzienlijk schelen.
Keert je bv regelmatig dividend uit en benut je de lage schijf in box 2 bewust, dan is de gecombineerde druk van vpb plus box 2 in veel gevallen gunstiger dan het toptarief in box 1 bij een eenmanszaak. Maak hierbij gebruik van een goed bijgehouden administratie om grip te houden op de cashflow vanuit de bv.
Praktische tips voor de afweging
- Bereken niet alleen de vpb, maar ook het gebruikelijk loon en de te verwachten box 2-heffing samen
- Vergelijk de totale belastingdruk over vijf jaar, niet alleen het lopende jaar
- Houd rekening met de dalende zelfstandigenaftrek: in 2026 nog €1.200, daarna verder omlaag
- Denk aan de jaarlijkse kosten van een bv: boekhouding, accountant en eventuele notariskosten
- Plan dividenduitkeringen bewust om de lage schijf in box 2 optimaal te benutten
- Betrek ook niet-fiscale factoren: aansprakelijkheid, pensioen en toekomstplannen
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
Of een bv voor jou voordeliger is dan je eenmanszaak, hangt af van jouw winst, privéopnames en toekomstplannen. Bij Belastingadviseur Eindhoven maken we die afweging concreet: met echte cijfers, jouw situatie en een helder advies. We helpen ondernemers in Eindhoven en de Brabantse regio om fiscaal slimme keuzes te maken — zonder ingewikkeld jargon. Neem vrijblijvend contact op en ontdek wat in jouw situatie het meeste oplevert.
Veelgestelde vragen
Vanaf welke winst is een bv voordeliger dan een eenmanszaak?
Er is geen exact omslagpunt dat voor iedereen geldt, maar als vuistregel geldt dat een bv fiscaal interessanter wordt bij een structurele winst van ruwweg €100.000 tot €120.000 per jaar, zeker als je niet alle winst privé opneemt. Laat een belastingadviseur een berekening op maat maken voor jouw situatie.
Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting in 2026?
Een eenmanszaak betaalt inkomstenbelasting in box 1 over de winst: in 2026 loopt dat tarief op tot 49,50% in de hoogste schijf. Een bv betaalt vennootschapsbelasting: 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% daarboven. Keert de bv dividend uit, dan betaalt de dga daar nog 24,5% of 31% box 2-belasting over.
Verlies ik als dga van een bv de mkb-winstvrijstelling?
Ja. De mkb-winstvrijstelling van 12,7% geldt alleen voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen over hun winst uit onderneming. Als dga van een bv betaal je geen inkomstenbelasting over de winst van de bv zelf, dus de vrijstelling is niet van toepassing op de bv-winst.
Moet ik als dga altijd dividend uitkeren?
Nee. Je kunt winst in de bv houden en pas dividend uitkeren wanneer dat fiscaal gunstig is. Winst die in de bv blijft, is alleen onderworpen aan vennootschapsbelasting. Box 2-heffing volgt pas op het moment van uitkering. Slim spreiden van dividenduitkeringen over de jaren kan de belastingdruk flink verlagen.
Wat kost een bv aan extra administratie en belastingverplichtingen?
Een bv heeft meer administratieve verplichtingen dan een eenmanszaak: je bent verplicht een jaarrekening te deponeren, je moet aangifte vennootschapsbelasting indienen en je hebt te maken met de loonadministratie voor het gebruikelijk loon. Houd rekening met extra kosten voor boekhouding en fiscaal advies. Die kosten zijn wel fiscaal aftrekbaar als bedrijfskosten.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
