Arbeidsovereenkomst als dga na de omzetting naar een bv

Zet je je eenmanszaak om naar een bv, dan verander je van ondernemer in directeur-grootaandeelhouder (dga). Dat klinkt als een kleine stap, maar juridisch en fiscaal verandert er behoorlijk wat. Eén van de vragen die daarbij vaak opkomt: moet ik als dga een arbeidsovereenkomst afsluiten met mijn eigen bv, en wat zijn mijn verplichtingen dan precies?

Van ondernemer naar dga, een andere positie

Als eenmanszaak ben jij zelf de onderneming. Je werkt voor eigen rekening en risico, betaalt inkomstenbelasting en hebt geen werkgever. Na de omzetting van je eenmanszaak naar een bv wordt de situatie anders. De bv is een zelfstandige rechtspersoon en jij bent in dienst van die bv, ook al ben jij tegelijkertijd de enige aandeelhouder.

Die dubbele rol, werknemer én eigenaar, maakt de positie van een dga uniek. Je hebt formeel een werkgever (de bv), maar je bepaalt zelf het beleid. Dat heeft gevolgen voor de manier waarop jij je inkomen ontvangt en welke regels daarvoor gelden.

Is een arbeidsovereenkomst verplicht als dga?

Strikt juridisch gezien ben je niet in alle gevallen verplicht een arbeidsovereenkomst te sluiten. Maar in de praktijk is het sterk aan te raden om de arbeidsrelatie tussen jou en je bv schriftelijk vast te leggen. Dit geeft duidelijkheid aan de Belastingdienst, voorkomt discussies en is onderdeel van een nette, goed georganiseerde bedrijfsvoering.

Bovendien verwacht de Belastingdienst dat je als dga een zogenoemd gebruikelijk loon ontvangt. Dat gebruikelijk loon is fiscaal verplicht en staat los van de vraag of je een formele arbeidsovereenkomst hebt. Toch helpt een schriftelijke overeenkomst om de afspraken rondom dit loon helder te documenteren.

Het gebruikelijk loon uitgelegd

De gebruikelijkloonregeling schrijft voor dat je als dga jezelf minimaal een bepaald salaris uitkeert. In 2026 bedraagt dit minimaal het hoogste van de volgende bedragen:

• Het loon dat gangbaar is voor de meest vergelijkbare dienstbetrekking;
• Het hoogste loon van de andere werknemers binnen jouw bv of verbonden vennootschappen;
• € 56.000 per jaar (het wettelijk minimum voor 2024, check het actuele bedrag voor jouw jaar).

Dit gebruikelijk loon moet je verwerken in de salarisadministratie van je bv. Daarover betaal je loonheffingen, net als een ‘gewone’ werknemer. Via een goede administratie zorg je ervoor dat dit correct en tijdig wordt afgedragen.

Wat je vastlegt in een dga-arbeidsovereenkomst

Een arbeidsovereenkomst tussen jou en je bv hoeft niet ingewikkeld te zijn, maar moet wel de essentiële punten bevatten. Denk aan:

• De hoogte van het overeengekomen salaris (afgestemd op de gebruikelijkloonregeling);
• Het aantal uren dat je voor de bv werkt;
• Eventuele onkostenvergoedingen of secundaire arbeidsvoorwaarden;
• Afspraken over vakantiedagen en vakantiegeld;
• Een pensioenregeling, als je die wilt opnemen;
• Een concurrentiebeding of geheimhoudingsclausule, indien van toepassing.

Houd er rekening mee dat de overeenkomst zakelijk moet zijn. De Belastingdienst bekijkt of de afspraken overeenkomen met wat een werkgever en een onafhankelijke werknemer zouden overeenkomen. Zet je jezelf te laag of juist buitensporig hoog in, dan kan dat tot correcties leiden.

Loonheffingen en salarisadministratie als dga

Na de omzetting ben je als bv verplicht aangifte loonheffingen te doen. Dat betekent dat je bv elke maand of elk kwartaal loonbelasting en premies werknemersverzekeringen moet aangeven en afdragen. Let op: als dga ben je in veel gevallen uitgezonderd van de verplichte werknemersverzekeringen (WW, ZW, WIA), omdat er geen ‘gezagsverhouding’ is in de traditionele zin. Dit heeft gevolgen voor je sociale zekerheid, wat een aandachtspunt is bij je bredere financiële planning.

Een correcte salarisadministratie is dus onmisbaar. Fouten daarin kunnen leiden tot naheffingen of boetes van de Belastingdienst. Een adviseur die gespecialiseerd is in belastingadvies helpt je om dit goed in te richten.

Praktische tips voor de arbeidsrelatie als dga

• Stel de arbeidsovereenkomst op bij de oprichting van de bv, niet achteraf;
• Laat het gebruikelijk loon jaarlijks toetsen aan de actuele normen van de Belastingdienst;
• Documenteer bijzondere beloningen of bonussen altijd schriftelijk via een aandeelhoudersbesluit;
• Zorg dat je bv tijdig aangifte loonheffingen doet om boetes te vermijden;
• Denk na over een arbeidsongeschiktheidsverzekering, want de sociale zekerheid als dga is beperkter dan als werknemer.

Waarom Belastingadviseur Eindhoven

De overgang van eenmanszaak naar bv brengt meer administratieve en fiscale verplichtingen met zich mee dan veel ondernemers vooraf verwachten. De arbeidsrelatie als dga is daar een mooi voorbeeld van: het lijkt eenvoudig, maar de details rondom gebruikelijk loon, loonheffingen en sociale zekerheid vragen om zorgvuldige aandacht.

Bij Belastingadviseur Eindhoven helpen we ondernemers in Eindhoven en de Brabantse regio bij elke stap van dit proces. Van het opstellen van de arbeidsovereenkomst tot het begeleiden van de salarisadministratie, we ontzorgen je zodat jij je kunt richten op je onderneming. Neem vrijblijvend contact met ons op en ontdek wat we voor jou kunnen betekenen.

We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.

RoyBedrijfsadviseur · Belastingadviseur EindhovenRoy is bedrijfsadviseur bij Belastingadviseur Eindhoven. Hij helpt ondernemers in Eindhoven en omgeving met hun administratie, belastingaangiften en fiscale vraagstukken, van btw en jaarrekening tot het omzetten van een eenmanszaak naar een bv. Met een vaste maandprijs en persoonlijk contact zorgt hij dat je cijfers altijd kloppen en actueel zijn.Over ons·Lees onze Google-reviews