NL
English
Wil je je eenmanszaak omzetten naar een bv zonder direct een grote belastingrekening te ontvangen? Dan is geruisloze inbreng mogelijk de route voor jou. Bij deze methode schuif je de belastingclaim als het ware door naar de bv, zodat je op het moment van overgang geen stakingswinst betaalt.
Geruisloze inbreng uitgelegd
Bij geruisloze inbreng breng je jouw eenmanszaak in in een bv zonder dat je op dat moment inkomstenbelasting betaalt over de opgebouwde meerwaarden en reserves. De fiscus behandelt de overgang alsof er geen fiscale afrekening plaatsvindt: de bv neemt de boekwaarden van de eenmanszaak over en de latente belastingclaim verhuist mee. Het is in feite een uitstel van belastingheffing, geen afstel.
Het alternatief is de ruisende inbreng, waarbij je wél direct afrekent met de Belastingdienst. Welke variant voordeliger is, hangt af van jouw situatie, de omvang van je stille reserves en je toekomstplannen. Laat je hierover altijd persoonlijk adviseren voordat je een keuze maakt.
Zo werkt het in de praktijk
Bij geruisloze inbreng stapje je over van de inkomstenbelasting (box 1) naar de vennootschapsbelasting. De bv continueert fiscaal gezien gewoon de onderneming van de eenmanszaak. De Belastingdienst stelt daarvoor een aantal strikte voorwaarden. Je dient een verzoek in bij de belastinginspecteur en vraagt om een zogenoemde fiscale eenheid of beschikking geruisloze inbreng.
Daarna wordt de inbreng vastgelegd in een notariële akte en een inbrengbeschrijving. De bv ontvangt de activa en passiva van jouw onderneming tegen de fiscale boekwaarden die ook in jouw aangifte inkomstenbelasting stonden. Voor meer context over het hele omzettingsproces kun je ook onze pagina over eenmanszaak omzetten naar bv raadplegen.
Voorwaarden voor geruisloze inbreng
De Belastingdienst hanteert strikte eisen. Als je niet aan alle voorwaarden voldoet, wordt de inbreng automatisch als ruisend beschouwd en betaal je wél direct belasting. De belangrijkste voorwaarden op een rij:
- Tijdig verzoek indienen: Je moet uiterlijk op de datum van oprichting van de bv een verzoek hebben ingediend bij de belastinginspecteur, of binnen een bepaalde termijn na de gewenste overgangsdatum.
- Terugwerkende kracht maximaal 9 maanden: Je kunt de inbreng met maximaal negen maanden terugwerkende kracht laten ingaan, bijvoorbeeld per 1 januari van het lopende jaar.
- Continuïteitseis: Jij als voormalig ondernemer moet minimaal drie jaar in dienst blijven van de bv of de aandelen drie jaar aanhouden. Verkoop je eerder, dan kan de belastingclaim alsnog naar voren worden gehaald.
- Aandelen mogen niet direct vervreemd worden: De aandelen die je ontvangt bij inbreng zijn gedurende een bepaalde periode gebonden; je mag ze niet zomaar verkopen.
- Volledige inbreng: Je brengt de gehele onderneming in, inclusief alle activa en passiva. Selectief inbrengen is niet toegestaan.
- Notariële akte vereist: De oprichting van de bv en de inbreng moeten notarieel worden vastgelegd, inclusief een beschrijving van de ingebrachte onderneming.
Voordelen van geruisloze inbreng
De grootste troef is uiteraard dat je geen direct belastbaar inkomen hebt op het moment van overgang. Je hoeft niet te putten uit je zakelijke reserves om een belastingaanslag te voldoen. Dat geeft de nieuwe bv een stevige financiële basis om mee te starten.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekAndere voordelen:
- De bv start met de historische boekwaarden, wat afschrijvingsmogelijkheden kan opleveren.
- Opgebouwde fiscale reserves, zoals de oudedagsreserve (FOR), kunnen onder voorwaarden ook geruisloos worden ingebracht.
- Je behoudt continuïteit in de bedrijfsvoering; klanten en leveranciers merken fiscaal niets van de overgang.
Nadelen en aandachtspunten
Geruisloze inbreng is niet altijd de slimste keuze. Er zijn ook situaties waarin je beter direct kunt afrekenen:
- De bv neemt de lage boekwaarden over, wat betekent dat bij een latere verkoop de winst groter is en je alsnog veel belasting betaalt.
- De continuïteitseis beperkt je flexibiliteit als je de bv binnen drie jaar wilt verkopen of liquideren.
- Als je recht hebt op stakingsaftrek of lijfrentepremieaftrek, kan ruisende inbreng soms netto voordeliger uitpakken.
- De administratieve en notariële kosten zijn iets hoger door de vereiste beschikking en inbrengbeschrijving.
Een goede berekening van beide scenario’s is essentieel. Raadpleeg daarvoor een belastingadviseur die jouw cijfers kent.
Geruisloze inbreng en de 30%-ruling voor expats
Ben je een buitenlandse ondernemer of expat die overweegt een bv op te richten in Nederland? Dan spelen er extra fiscale aspecten mee, zoals de 30%-regeling en internationale verdragen. Geruisloze inbreng is ook in dat geval mogelijk, maar vereist extra aandacht voor de grensoverschrijdende aspecten. Bekijk dan ook wat belastingadvies voor expats in jouw situatie kan betekenen.
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
Bij Belastingadviseur Eindhoven helpen we ondernemers in Eindhoven en de Brabantse regio dagelijks met dit soort overgangen. We zetten de geruisloze en ruisende variant voor je naast elkaar, zorgen voor de juiste verzoeken bij de Belastingdienst en begeleiden je van begin tot eind. Samen met onze partners binnen Adviesgroep Eindhoven regel je ook de notariële oprichting, de administratie en het belastingadvies op maat.
Wil je weten welke methode in jouw situatie het voordeligst uitpakt? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. We denken graag met je mee.
Veelgestelde vragen over geruisloze inbreng
Wat is het verschil tussen geruisloze en ruisende inbreng?
Bij geruisloze inbreng betaal je geen inkomstenbelasting op het moment van overgang; de belastingclaim schuift door naar de bv. Bij ruisende inbreng reken je direct af met de Belastingdienst over de stakingswinst, maar geniet je mogelijk van stakingsaftrek of lijfrentepremieaftrek.
Hoe lang van tevoren moet ik een verzoek indienen?
Je dient het verzoek in uiterlijk op de datum van oprichting van de bv. De inbreng kan met terugwerkende kracht tot maximaal negen maanden voor die datum ingaan. Tijdig handelen is dus belangrijk.
Mag ik mijn aandelen direct verkopen na geruisloze inbreng?
Nee, de continuïteitseis verplicht je de aandelen minimaal drie jaar aan te houden. Doe je dat niet, dan kan de Belastingdienst de uitgestelde belastingclaim alsnog bij je in rekening brengen.
Kan ik ook een deel van mijn onderneming geruisloos inbrengen?
Nee, geruisloze inbreng vereist dat je de volledige onderneming inbrengt, inclusief alle activa en passiva. Selectief inbrengen is fiscaal niet toegestaan.
Is geruisloze inbreng altijd voordeliger dan ruisende inbreng?
Niet per definitie. Afhankelijk van de omvang van je stille reserves, je toekomstplannen en mogelijke aftrekposten kan ruisende inbreng soms netto gunstiger uitpakken. Laat beide opties doorrekenen door een belastingadviseur voordat je beslist.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
