NL
English
Wil je jouw eenmanszaak omzetten naar een bv, dan kom je vrijwel zeker de termen geruisloze inbreng en ruisende inbreng tegen. Beide methoden hebben een compleet andere fiscale uitwerking, en de keuze die je maakt heeft grote gevolgen voor hoeveel belasting je op het moment van omzetting betaalt. Hieronder leggen we het verschil helder uit zodat je weet waar je aan toe bent.
Inbreng uitgelegd
Wanneer je jouw eenmanszaak inbrengt in een nieuw op te richten bv, draag je het ondernemingsvermogen over aan die bv. Denk aan machines, voorraden, goodwill en eventuele schulden. De manier waarop de Belastingdienst die overdracht fiscaal behandelt, verschilt per methode. Bij de ene variant reken je direct af over de winst die je hebt opgebouwd; bij de andere niet. Dat is in de kern het verschil.
Ruisende inbreng, direct afrekenen
Bij ruisende inbreng wordt de omzetting fiscaal gezien als een gewone staking van je eenmanszaak. Je rondt als het ware je onderneming af en verkoopt de bezittingen en schulden aan de nieuwe bv. Dit klinkt ingrijpend, en dat is het fiscaal gezien ook.
Wat betaal je bij ruisende inbreng?
Op het moment van inbreng moet je inkomstenbelasting betalen over:
- De stille reserves die in je bedrijf zitten (verschil tussen boekwaarde en werkelijke waarde van bezittingen);
- De goodwill van je onderneming;
- De fiscale reserves zoals de oudedagsreserve of de herinvesteringsreserve;
- Eventuele andere opgebouwde winsten die nog niet zijn belast.
Dit kan in één keer een flinke belastingaanslag opleveren. Toch is ruisende inbreng niet altijd de slechtste keuze, want je bv krijgt hogere afschrijvingswaarden op de ingebrachte activa. Op de langere termijn kun je daarmee belastingvoordeel behalen.
Geruisloze inbreng, doorschuiven naar de bv
Bij geruisloze inbreng schuif je de fiscale claims op stille reserves en goodwill door naar de bv. Je betaalt op het moment van omzetting geen belasting over die opgebouwde waarden. De bv neemt als het ware de fiscale boekwaarden van de eenmanszaak over.
Wat zijn de voorwaarden?
Geruisloze inbreng is aantrekkelijk, maar er zijn wel strikte voorwaarden waaraan je moet voldoen:
- Je moet het verzoek minimaal drie maanden vóór de beoogde inbrengdatum indienen bij de Belastingdienst;
- De bv mag de ingebrachte onderneming minimaal drie jaar niet staken of vervreemden;
- Jij als ondernemer mag jouw aandelen in de bv de eerste drie jaar niet vervreemden;
- Er geldt een standstillperiode voor bepaalde vermogensbestanddelen.
Als je niet aan deze voorwaarden voldoet of ze later schendt, kan de Belastingdienst alsnog belasting heffen over de doorgeschoven claims. Het is dus belangrijk dat je de spelregels goed kent.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekGeruisloos versus ruisend, wanneer kies je wat?
De ‘beste’ keuze hangt volledig af van jouw situatie. Er is geen universeel antwoord, maar de volgende overwegingen helpen je op weg:
- Heb je weinig stille reserves of goodwill? Dan valt de belastingclaim bij ruisende inbreng mee en kan het de moeite waard zijn om nu af te rekenen, zodat je bv hogere afschrijvingen geniet.
- Heb je veel opgebouwde waarde in je bedrijf? Dan is geruisloze inbreng doorgaans aantrekkelijker omdat je voorkomt dat je een grote belastingaanslag krijgt op het moment van omzetting.
- Wil je op korte termijn de bv of de aandelen verkopen? Dan kan geruisloze inbreng lastiger zijn vanwege de standstillperiode.
- Heb je een oudedagsreserve opgebouwd? Die kun je onder voorwaarden meenemen via geruisloze inbreng; bij ruisende inbreng reken je ook daarover af.
Een gedegen vergelijking vereist dat je jouw balans, de aanwezige reserves en je plannen voor de komende jaren goed in kaart brengt. Raadpleeg altijd een adviseur voor jouw specifieke situatie, want de fiscale consequenties zijn in beide gevallen substantieel.
Terugwerkende kracht als aandachtspunt
Bij beide methoden kun je de inbreng met terugwerkende kracht laten plaatsvinden, doorgaans tot maximaal negen maanden terug. Dat betekent dat de bv de resultaten van die periode alvast voor haar rekening neemt. Dit maakt de timing van het besluit extra belangrijk. Hoe eerder in het jaar je begint, hoe meer flexibiliteit je hebt rondom de gewenste ingangsdatum. Meer weten over het volledige traject? Lees alles over eenmanszaak omzetten naar bv op onze overzichtspagina.
De administratie na de omzetting
Ongeacht welke methode je kiest, verandert er na de omzetting het nodige in je administratie. De bv heeft een eigen boekhouding, eigen btw-verplichtingen en is onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Een goede administratieve basis vanaf het begin voorkomt problemen later.
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
De keuze tussen geruisloze en ruisende inbreng is er een die je niet even tussendoor maakt. Het vraagt om een zorgvuldige analyse van jouw ondernemingsvermogen, toekomstplannen en fiscale positie. Bij Belastingadviseur Eindhoven denken we graag met je mee, zonder dat je meteen ergens aan vastzit. We kennen de Eindhovense ondernemersmarkt en helpen je tot een keuze die bij jóuw situatie past. Neem gerust vrijblijvend contact met ons op voor een eerste gesprek.
Veelgestelde vragen
Wat is het grootste voordeel van geruisloze inbreng?
Het grootste voordeel is dat je op het moment van omzetting geen inkomstenbelasting betaalt over stille reserves en goodwill. Die fiscale claims schuiven door naar de bv, waardoor je liquiditeit spaart en het omzettingsmoment niet direct een grote belastingaanslag veroorzaakt.
Wanneer is ruisende inbreng juist interessant?
Ruisende inbreng kan interessant zijn als je weinig stille reserves hebt opgebouwd, of als je verwacht dat de bv de ingebrachte activa snel wil afschrijven. De hogere fiscale boekwaarden in de bv leveren dan op termijn extra afschrijvingsruimte op, wat de belastingdruk in de toekomst verlaagt.
Hoe lang van tevoren moet ik een verzoek indienen voor geruisloze inbreng?
Je moet het verzoek bij de Belastingdienst indienen uiterlijk drie maanden vóór de beoogde inbrengdatum. Begin je te laat, dan vervalt de mogelijkheid voor dat moment en moet je een nieuwe datum kiezen. Plan dit dus tijdig in overleg met je adviseur.
Kan ik na geruisloze inbreng mijn aandelen meteen verkopen?
Nee, bij geruisloze inbreng geldt een standstillperiode van drie jaar. Verkoop je de aandelen of staakt de bv de onderneming eerder, dan kan de Belastingdienst alsnog de doorgeschoven fiscale claims belasten. Houd hier rekening mee als je exit-plannen overweegt.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
