NL
English
Als je jouw eenmanszaak wilt omzetten naar een bv, heb je in principe twee fiscale routes om jouw onderneming in te brengen: geruisloos of ruisend. Welke methode het beste bij jou past, hangt af van je persoonlijke financiële situatie, de omvang van je stille reserves en je toekomstplannen. In dit artikel leggen we uit waar het verschil zit en welke afweging je moet maken.
Geruisloze inbreng in het kort
Bij geruisloze inbreng breng je je eenmanszaak in de bv in zonder direct belasting te betalen over de stille reserves en goodwill die op dat moment in je onderneming aanwezig zijn. De bv neemt als het ware de fiscale boekwaarden van je eenmanszaak over. De belastingheffing wordt uitgesteld, niet kwijtgescholden, totdat de bv de betreffende activa later verkoopt of er winst mee behaalt.
Dit klinkt aantrekkelijk, maar er zijn strikte voorwaarden verbonden aan geruisloze inbreng. Zo moet je een verzoek indienen bij de Belastingdienst en moet de inbreng in beginsel plaatsvinden binnen vijftien maanden na de gewenste inbrengdatum. Bovendien gelden er beperkingen op het verliesverrekening en dividenduitkering in de eerste jaren na inbreng.
Ruisende inbreng in het kort
Bij ruisende inbreng reken je op het moment van inbreng af met de Belastingdienst over alle aanwezige stille reserves, goodwill en fiscale reserves. Je betaalt dus direct inkomstenbelasting over de stakingswinst die op dat moment wordt vastgesteld. In ruil daarvoor stapt de bv in met een hogere fiscale boekwaarde van de ingebrachte activa, wat zorgt voor hogere afschrijvingen en daarmee lagere toekomstige winsten in de bv.
Ruisende inbreng is flexibeler: er zijn minder formele voorwaarden, je hoeft geen goedkeuring te vragen aan de Belastingdienst en je bent vrij in het moment van inbreng.
De belangrijkste verschillen op een rij
Het kernverschil zit in het moment van belastingheffing en de fiscale uitgangspositie van de bv. Hieronder de voornaamste punten naast elkaar:
- Belastingmoment: bij geruisloos uitgesteld, bij ruisend direct bij inbreng.
- Stille reserves en goodwill: bij geruisloos gaan deze onbelast over naar de bv, bij ruisend reken je er direct over af.
- Fiscale boekwaarde in de bv: geruisloos resulteert in lage boekwaarden (minder afschrijving), ruisend in hogere boekwaarden (meer afschrijving).
- Voorwaarden: geruisloze inbreng kent strikte formele eisen; ruisende inbreng is eenvoudiger te realiseren.
- Stakingsfaciliteiten: bij ruisende inbreng kun je gebruikmaken van de stakingsaftrek en lijfrentepremieaftrek om de directe belastingheffing te beperken.
- Dividendbeperking: bij geruisloze inbreng gelden in de eerste drie jaar beperkingen op dividenduitkering.
Wanneer geruisloze inbreng voordelig is
Geruisloze inbreng is over het algemeen interessant als je onderneming grote stille reserves of aanzienlijke goodwill heeft en je op korte termijn geen of weinig dividend wilt uitkeren. Je betaalt op het moment van inbreng geen belasting, wat je liquiditeit op peil houdt. Heb je een kapitaalintensief bedrijf met forse boekwinsten? Dan kan de belastinguitstelling substantieel zijn.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekAan de andere kant: de bv erft jouw lage boekwaarden, waardoor er in de toekomst minder kan worden afgeschreven. Op de lange termijn betaal je de uitgestelde belasting dus alsnog, en soms meer, afhankelijk van de winstbelasting in de bv op dat moment.
Wanneer ruisende inbreng beter is
Ruisende inbreng kan aantrekkelijk zijn als je onderneming weinig stille reserves heeft, zodat de directe afrekening meevalt. Ook als je stakingsfaciliteiten optimaal wilt benutten, zoals de lijfrentepremieaftrek om de stakingswinst om te zetten in pensioenopbouw, biedt de ruisende route meer mogelijkheden.
Bovendien geeft ruisende inbreng de bv direct een hogere fiscale boekwaarde, wat de komende jaren hogere afschrijvingen en dus lagere belastbare winsten oplevert. Dat kan in de beginfase van de bv een prettig voordeel zijn.
Praktische tips bij het maken van de keuze
- Breng eerst de stille reserves en goodwill in kaart voordat je een beslissing neemt.
- Bereken hoeveel directe belasting je bij ruisende inbreng moet betalen en of stakingsfaciliteiten dit kunnen verlichten.
- Ga na of je op korte termijn dividend wil uitkeren: geruisloze inbreng kent hiervoor beperkingen.
- Houd rekening met de termijnen: voor geruisloze inbreng geldt een strikte deadline voor het indienen van je verzoek.
- Bekijk je liquiditeitspositie: heb je het geld om direct belasting te betalen, of is uitstel gewenst?
- Laat een belastingadviseur een maatwerkberekening maken voor jouw specifieke situatie.
De rol van de activa-passivatransactie
Naast geruisloze en ruisende inbreng bestaat ook de activa-passivatransactie als derde route bij het omzetten van een eenmanszaak naar een bv. Hierbij koopt de bv de afzonderlijke bedrijfsmiddelen van je eenmanszaak over. Dit is technisch geen inbreng, maar een verkoop. Voor sommige ondernemers kan dit een passende oplossing zijn, afhankelijk van de samenstelling van de onderneming.
Wat verandert er in je administratie?
Ongeacht de gekozen methode verandert je administratieve verplichtingen na de omzetting. De bv is een zelfstandige rechtspersoon met eigen boekhoudverplichtingen, een jaarrekening en vennootschapsbelastingaangifte. Zorg dus dat je administratie tijdig op orde is voor de overgang.
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
De keuze tussen geruisloze en ruisende inbreng is maatwerk. Een verkeerde inschatting kan je onnodig veel geld kosten of juist kansen laten liggen. Bij Belastingadviseur Eindhoven denken we met je mee: we rekenen beide scenario’s voor je door en adviseren op basis van jouw specifieke situatie, niet op basis van een standaard aanpak. Of je nu een startende ondernemer bent in Eindhoven of een doorgroeier in de Brabantse regio, we helpen je de juiste stap te zetten. Neem gerust vrijblijvend contact met ons op voor een eerste gesprek.
Veelgestelde vragen
Wat is het grootste voordeel van geruisloze inbreng?
Het grootste voordeel is dat je op het moment van inbreng geen belasting betaalt over de stille reserves en goodwill in je eenmanszaak. Dit verbetert je liquiditeit en geeft de bv een vliegende start zonder directe fiscale druk.
Is ruisende inbreng altijd duurder?
Niet per se. Bij ruisende inbreng betaal je direct belasting over de stakingswinst, maar kun je gebruikmaken van stakingsfaciliteiten zoals de lijfrentepremieaftrek. Bovendien schrijft de bv meer af op de hogere boekwaarden, wat toekomstige belastingdruk verlaagt. Of ruisende inbreng goedkoper of duurder uitpakt, hangt af van je persoonlijke situatie.
Kan ik zelf kiezen welke methode ik gebruik?
In principe wel, maar geruisloze inbreng vereist een goedkeuring van de Belastingdienst en moet aan specifieke voorwaarden voldoen. Ruisende inbreng is vrij te kiezen zonder formeel verzoek. Het is verstandig dit samen met een belastingadviseur te beoordelen, zodat je de meest voordelige route kiest.
Hoe lang van tevoren moet ik een verzoek indienen voor geruisloze inbreng?
Het verzoek voor geruisloze inbreng moet in principe worden ingediend binnen negen maanden na het begin van het boekjaar waarvoor je terugwerkende kracht wilt. In de praktijk gelden er uiterlijke termijnen die je niet mag overschrijden. Raadpleeg tijdig een adviseur om geen deadlines te missen.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
