Goodwill bij de omzetting naar bv, berekening en fiscale behandeling

Bij het omzetten van je eenmanszaak naar een bv kom je vrijwel altijd goodwill tegen. Het is een begrip dat veel ondernemers vaag vinden, maar dat fiscaal behoorlijk wat gevolgen kan hebben. Begrijp je hoe goodwill werkt, dan kun je bij de omzetting bewuste keuzes maken en mogelijk een aanzienlijk belastingvoordeel behalen.

Goodwill uitgelegd

Goodwill is de waarde van je onderneming boven op de waarde van de tastbare bezittingen zoals machines, voorraad of een bedrijfspand. Het gaat om de ‘zachte’ waarde: klantrelaties, een sterk merk, een loyaal klantenbestand, specifieke kennis of een goede reputatie in de markt.

Stel dat de materiële activa van je eenmanszaak samen €80.000 waard zijn, maar een koper zou €120.000 betalen voor je hele bedrijf. Die €40.000 verschil is goodwill. Voor de Belastingdienst is dit een reële waarde die je niet zomaar buiten beschouwing kunt laten bij een omzetting.

Goodwill van je eenmanszaak berekenen

Er is geen wettelijke formule, maar in de praktijk worden een paar methoden veel gebruikt:

• Rendementswaarde: Je berekent de gemiddelde jaarwinst over de afgelopen drie tot vijf jaar en vermenigvuldigt die met een bepaalde factor (vaak tussen de één en drie).
• Goodwill als percentage van de omzet: In sommige branches wordt goodwill vastgesteld als een percentage van de gemiddelde jaaromzet.
• Discounted cashflow (DCF): Hierbij worden toekomstige kasstromen contant gemaakt naar het heden. Dit is nauwkeuriger, maar ook complexer.

De juiste methode hangt af van jouw branche en situatie. Een belastingadviseur kan je helpen bij het bepalen van een reële, onderbouwde goodwillwaarde die ook bij een eventuele controle standhoudt.

Fiscale behandeling van goodwill bij de omzetting

Hier zit de kern van de zaak. Op het moment dat je je eenmanszaak omzet naar een bv, moet de goodwill op een of andere manier worden verwerkt. Hoe dat precies gaat, hangt af van de gekozen methode van omzetting. Bij een eenmanszaak omzetten naar bv zijn er globaal twee routes relevant voor goodwill.

Ruisende inbreng: goodwill wordt direct belast

Bij een ruisende inbreng breng je de onderneming in tegen de werkelijke waarde. De goodwill wordt dan gezien als een stakingswinst. Je betaalt in één keer inkomstenbelasting over de gerealiseerde goodwill, tegen het progressieve tarief. Dat kan flink oplopen, maar je mag daarna in de bv afschrijven op de ingebrachte goodwill, wat de belastingdruk op termijn verlaagt.

Geruisloze inbreng: belastinguitstel op goodwill

Bij geruisloze inbreng gaat de fiscale boekwaarde van je eenmanszaak mee de bv in. De goodwill wordt dus niet direct afgerekend; de belastingclaim schuift door naar de bv. Je geniet belastinguitstel, maar de goodwill blijft een latente belastingverplichting in de bv. Afschrijven op de goodwill is in dit geval niet mogelijk, omdat deze fiscaal niet op de balans staat.

Aandachtspunten bij goodwill in de praktijk

Er zijn een paar praktische zaken waar je rekening mee moet houden:

• Onderbouw de waarde goed: Een te hoog of te laag vastgestelde goodwill kan leiden tot discussie met de Belastingdienst. Zorg voor een gedocumenteerde berekening.
• Persoonlijke goodwill: Als de goodwill volledig afhankelijk is van jou als persoon (jouw naam, jouw netwerk), dan wordt dit door de Belastingdienst soms niet als overdraagbaar beschouwd. Dit heeft direct invloed op wat er ingebracht mag worden.
• Goodwill en het gebruikelijk loon: Als dga in de bv ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. De waarde van de ingebrachte goodwill kan een rol spelen in de discussie over wat een marktconform salaris is.
• Timing: De datum van inbreng en de gekozen peildatum zijn van belang voor de hoogte van de goodwill. Laat je hier tijdig over informeren.
• Administratie: Zorg dat de goodwill correct op de openingsbalans van de bv staat. Een goede administratie is de basis voor een probleemloos vervolg.

Wanneer goodwill een belastingvoordeel oplevert

Het belastingvoordeel bij goodwill zit hem vooral in de keuze voor de juiste inbrengmethode, gecombineerd met een goed timing. Bij ruisende inbreng kun je profiteren van de stakingsaftrek en de lijfrentepremieaftrek, waarmee je de belasting over de goodwill kunt verlagen of uitstellen. Bij geruisloze inbreng stel je de belastingheffing volledig uit, wat een liquiditeitsvoordeel geeft.

Welke route voor jou het meeste oplevert, hangt af van de omvang van de goodwill, je huidige inkomenssituatie, de verwachte winstontwikkeling in de bv en andere persoonlijke factoren. Algemeen voorlichtend gezegd: er is zelden één universeel juist antwoord. Voor jouw specifieke situatie is het raadzaam om belastingadvies in te winnen.

Waarom Belastingadviseur Eindhoven

Goodwill klinkt abstract, maar de fiscale gevolgen zijn heel concreet. Bij Belastingadviseur Eindhoven helpen we ondernemers in de regio dagelijks bij het in kaart brengen van goodwill, het kiezen van de juiste inbrengmethode en het correct verwerken hiervan in de administratie en aangifte. We denken praktisch mee en zorgen dat je geen belastingvoordelen laat liggen.

Wil je weten wat de goodwill van jouw onderneming is en hoe je die slim aanpakt bij de omzetting naar een bv? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. We kijken graag samen met je naar de mogelijkheden.

We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.

RoyBedrijfsadviseur · Belastingadviseur EindhovenRoy is bedrijfsadviseur bij Belastingadviseur Eindhoven. Hij helpt ondernemers in Eindhoven en omgeving met hun administratie, belastingaangiften en fiscale vraagstukken, van btw en jaarrekening tot het omzetten van een eenmanszaak naar een bv. Met een vaste maandprijs en persoonlijk contact zorgt hij dat je cijfers altijd kloppen en actueel zijn.Over ons·Lees onze Google-reviews