NL
English
Als dga met een bv vraag je je vroeg of laat af of een holdingstructuur iets voor jou is. Het korte antwoord: voor veel ondernemers in de regio Eindhoven is een holding oprichten inderdaad slim, maar het hangt sterk af van jouw winstniveau, ambities en persoonlijke situatie. In dit artikel lees je wat een holding precies is, wat de voordelen en nadelen zijn, en wanneer de stap zinvol wordt.
Wat een holdingstructuur inhoudt
Een holdingstructuur bestaat uit minimaal twee bv’s: een holding-bv die de aandelen bezit, en een werkmaatschappij waarin de dagelijkse bedrijfsactiviteiten plaatsvinden. Jij bent als dga aandeelhouder van de holding, en de holding is op haar beurt aandeelhouder van de werkmaatschappij. De holding verricht zelf doorgaans geen operationele werkzaamheden; dat doet de werk-bv.
Via een managementovereenkomst leent de holding jou als dga uit aan de werkmaatschappij. De werkmaatschappij betaalt daar een managementvergoeding voor terug aan de holding. Vanuit die vergoeding betaalt de holding jou vervolgens je salaris. Een arbeidsovereenkomst tussen jou en de holding is daarbij verplicht, omdat je formeel bij de holding in loondienst bent.
De fiscale voordelen op een rij
De holdingstructuur heeft een aantal concrete fiscale voordelen die het voor groeiende ondernemers interessant maken.
Deelnemingsvrijstelling
Het meest genoemde voordeel is de deelnemingsvrijstelling. Winst die de werkmaatschappij als dividend uitkeert aan de holding, is bij de holding vrijgesteld van vennootschapsbelasting, mits de holding minimaal 5% van de aandelen houdt. Winst stroomt zo belastingvrij van de werk-bv naar de holding.
Uitgestelde box-2-heffing
Pas wanneer jij als dga geld vanuit de holding naar privé haalt, betaal je inkomstenbelasting in box 2. Zolang het vermogen in de holding blijft staan, kun je het gebruiken om te herinvesteren, te beleggen of als buffer aan te houden zonder dat er direct box-2-belasting verschuldigd is. Die flexibiliteit is voor veel ondernemers doorslaggevend.
Voordeel bij verkoop
Verkoop je ooit je werkmaatschappij, dan verkoopt de holding de aandelen. De verkoopwinst valt onder de deelnemingsvrijstelling en is dus vrijgesteld van vennootschapsbelasting in de holding. Zonder holding zou je als privépersoon direct box-2-belasting betalen over de volledige verkoopwinst.
Vermogensbescherming
De holding fungeert als financieel schild. Gaat de werkmaatschappij in zwaar weer terecht of zelfs failliet, dan kunnen schuldeisers in principe niet bij het vermogen dat al is overgeheveld naar de holding. Werkrisico en opgebouwd vermogen zijn zo beter van elkaar gescheiden.
Praktische aandachtspunten voor de dga
Een holding oprichten is niet zonder verplichtingen. Houd rekening met het volgende:
- Als dga ben je verplicht jezelf in 2026 minimaal € 58.000 bruto per jaar als gebruikelijk loon uit te keren. Dit salaris betaal je vanuit de holding.
- Je hebt twee afzonderlijke administraties nodig: één voor de holding en één voor de werkmaatschappij, elk met een eigen jaarrekening en vennootschapsbelastingaangifte.
- De managementvergoeding die de werkmaatschappij aan de holding betaalt, is in principe belast met 21% btw. De werkmaatschappij kan deze btw als voorbelasting aftrekken als zij btw-plichtige prestaties verricht.
- Let op de wet excessief lenen: leen je eind 2026 meer dan € 500.000 van je holding-bv, dan wordt het meerdere aangemerkt als fictief dividend en belast in box 2.
- Overweeg je ook een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting? Dan kun je verliezen van de ene bv verrekenen met winsten van de andere, maar profiteer je gezamenlijk maar één keer van het lage vpb-tarief van 19% over de eerste € 200.000 winst.
- Stel direct een managementovereenkomst op tussen holding en werkmaatschappij en leg alle afspraken schriftelijk vast.
Kosten van een holdingstructuur
Omdat je twee bv’s opricht, liggen de oprichtingskosten hoger dan bij een enkele bv. De notariskosten voor een holdingstructuur bedragen doorgaans in totaal tussen de € 900 en € 1.600, afhankelijk van de complexiteit en het notariskantoor. Daarboven komen jaarlijkse kosten voor administratie, jaarrekeningen en aangiften voor beide bv’s.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekDie extra kosten zijn reëel, maar ze verdienen zichzelf terug zodra de structuur fiscale voordelen oplevert. Als vuistregel geldt dat een holdingstructuur bij een winst van grofweg € 80.000 tot € 100.000 of meer per jaar serieus de moeite waard wordt om te onderzoeken. Zit je daar nog ruim onder, dan is een enkelvoudige bv voorlopig vaak eenvoudiger en goedkoper.
Holding direct oprichten of later toevoegen
Een veelgemaakte fout is pas later aan een holding denken, nadat de bv al een tijd loopt en vermogen heeft opgebouwd. Als je op dat moment alsnog een holding wilt toevoegen, moeten de aandelen van je bestaande bv worden overgedragen aan de nieuwe holding. De waarde van die aandelen is dan waarschijnlijk fors gestegen, en de overdracht kan belastingheffing in box 2 uitlokken. Er zijn fiscale faciliteiten om die heffing uit te stellen, maar die zijn complex en vereisen goedkeuring van de Belastingdienst.
De les is simpel: als je verwacht dat de holdingstructuur voor jou relevant wordt, regel het dan bij de oprichting van je bv. Dat is verreweg de meest efficiënte manier. Bekijk voor meer achtergrond ook de pagina over eenmanszaak omzetten naar bv, want ook bij die stap is de keuze voor een holdingstructuur direct een belangrijk beslismoment.
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
Of een holding oprichten voor jou slim is, hangt af van jouw winst, vermogensdoelen en toekomstplannen. Bij Belastingadviseur Eindhoven denken we praktisch met je mee: we bekijken jouw situatie, berekenen of de structuur zichzelf terugverdient en regelen de oprichting van a tot z. Als onderdeel van Adviesgroep Eindhoven hebben we ook de kennis voor de bijbehorende administratie en het fiscale advies dat daarna nodig is. Neem vrijblijvend contact op en ontdek wat een holdingstructuur voor jouw onderneming kan betekenen.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen een holding en een gewone bv?
Een gewone bv (werkmaatschappij) voert de dagelijkse bedrijfsactiviteiten uit: factureren, contracten sluiten en personeel aannemen. Een holding is ook een bv, maar houdt zich niet bezig met operationele taken. De holding bezit de aandelen van de werkmaatschappij en fungeert als financieel vangnet voor opgebouwd vermogen.
Vanaf welke winst is een holding oprichten interessant?
Als vuistregel wordt een holdingstructuur fiscaal aantrekkelijk bij een jaarwinst van grofweg € 80.000 tot € 100.000 of meer. Onder die grens wegen de extra kosten voor oprichting en administratie vaak niet op tegen de voordelen. Laat je eigen situatie altijd doorrekenen door een belastingadviseur.
Welk salaris moet ik mezelf uitkeren als dga met een holding?
In 2026 geldt een minimaal gebruikelijk loon van € 58.000 bruto per jaar. Dit salaris betaal je vanuit de holding. Wil je hiervan afwijken, bijvoorbeeld bij een lage omzet, dan moet je dat goed onderbouwen bij de Belastingdienst. Een te laag salaris kan leiden tot correcties en naheffingen.
Kan ik achteraf nog een holding boven mijn bestaande bv zetten?
Ja, dat kan. Maar als je bv al waarde heeft opgebouwd, moeten de aandelen worden overgedragen aan de nieuwe holding. Dat kan box-2-belasting uitlokken over de waardestijging. Er zijn faciliteiten om de heffing uit te stellen, maar die zijn complex. Het is dan ook verstandiger om direct bij oprichting voor een holdingstructuur te kiezen.
Wat is de deelnemingsvrijstelling en waarom is die belangrijk?
De deelnemingsvrijstelling houdt in dat dividend en verkoopwinst op aandelen in een dochter-bv zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting in de holding, mits de holding minimaal 5% van de aandelen bezit. Dit maakt het mogelijk om winst belastingvrij van de werkmaatschappij naar de holding over te hevelen, zodat je zelf bepaalt wanneer je box-2-belasting betaalt.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
