Logo Belastingadviseur Eindhoven
INKOMSTENBELASTING

Loonbelasting

Loonbelasting
Als ondernemer met personeel heb je te maken met vraagstukken op het gebied van loonheffingen. Leer hier wat het inhoudt.

Als ondernemer met personeel heb je te maken met vraagstukken op het gebied van loonheffingen. Loonbelasting is de belasting die op het loon van de werknemer wordt ingehouden. De werkgever draagt deze belasting direct af aan de Belastingdienst.

Waar bestaat loonheffing uit?

De loonbelasting-/heffing bestaat uit de componenten: loonbelasting, premie volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Dit vormt samen de inkomstenbelasting.

Aanmelden loonbelasting

Voordat een werknemer in dienst komt, moet de werkgever zich aanmelden bij de Belastingdienst. Daarna ontvang je een loonheffingennummer om de loonaangifte te verzorgen. Als ondernemer en werkgever doe je de aangifte loonbelasting. Belastingadviseur Eindhoven verzorgt ook de aanmelding bij de Belastingdienst mocht je daar hulp bij willen. 

Loonheffingskorting

Heffingskortingen zijn kortingen op de loonbelasting. Hierdoor hoef je minder belasting af te dragen voor de werknemer aan de Belastingdienst. Je dient in ieder geval rekening te houden met de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Je dient de korting toe te passen aan de hand van het formulier ‘Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen’. Het formulier heffingskorting kun je hier downloaden.

Welke heffingskortingen zijn er? 

  • Algemene heffingskorting
  • Arbeidskorting
  • Inkomensafhankelijke combinatiekorting
  • Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden
  • Jonggehandicaptenkorting
  • Levensloopverlofkorting
  • Heffingskorting voor groene beleggingen

Loonheffingen bij inhuur of onderaanneming

Huur je personeel in via een intermediair? Dan moet de intermediair de loonheffingen voor dit personeel betalen. Doet hij dat niet, dan kan de Belastingdienst je hiervoor aansprakelijk stellen. Ook een aannemer die zijn werk uitbesteedt aan een onderaannemer, is verantwoordelijk voor de betaling van diens loonbelasting of premie volksverzekeringen.

Heffingskorting 2023 en 2024

Door heffingskortingen hoef je minder belasting te betalen. Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Hierdoor betaal je minder belasting en premies.

In de onderstaande tabel kunt u de berekening van deze heffingskorting zien, samen met de wijzigingen vanaf 2024.

Belastbaar inkomen uit werk en woning 2023

Algemene heffingskorting 2023

Belastbaar inkomen uit werk en woning 2024

Algemene heffingskorting 2024

tot € 22.661

€ 3.070

tot € 24.813

€ 3.362

vanaf € 22.661 tot € 73.031

€ 3.070  − 6,095% x (belastbaar inkomen uit werk en woning – € 22.660)

vanaf € 24.813 tot € 75.518

€ 3.362 – 6,630% x (belastbaar inkomen uit werk en woning – € 24.812)

vanaf € 73.031

€ 0

vanaf € 75.518

€ 0

Arbeidskorting 2023 en 2024

De arbeidskorting is de heffingskorting die u krijgt als u werkt. De hoogte van de arbeidskorting hangt af van de leeftijd en van de hoogte van het arbeidsinkomen. Vanaf 2023 vervalt de uitbetaling van de arbeidskorting aan de minstverdienende partner.

In 2023 is de maximale arbeidskorting € 5.052 (was € 4.260 in 2022). Vanaf een inkomen van € 37.697 (was € 36.650 in 2022) wordt de arbeidskorting steeds lager. Het afbouwpercentage bedraagt 6,51% (was 5,86% in 2022). Let op: het kabinet verhoogt de arbeidskorting en introduceert een ander opbouwtraject. Vanaf 2024 Is deze korting weer aangepast. De wijzigingen zijn als volgt:

Belastbaar inkomen uit werk en woning 2023

Arbeidskorting 2023

Belastbaar inkomen uit werk en woning 2024

Arbeidskorting 2024

tot € 10.741

8,231% x arbeidsinkomen

tot € 11.491

8,425% x arbeidsinkomen

vanaf € 10.741 tot € 23.201

€ 884 + 29,861% x (arbeidsinkomen – € 10.740)

 

vanaf € 11.491 tot € 24.821

€ 968 + 31,433% x (arbeidsinkomen – € 11.490)

vanaf € 23.201 tot € 37.691

€ 4.605 + 3,085% x (arbeidsinkomen – € 23.201)

vanaf € 24.821 tot € 39.958

€ 5.158 + 2,471% x (arbeidsinkomen – € 24.820)

vanaf € 37.691 tot € 115.295

€ 5.052 – 6,510% x (arbeidsinkomen – € 37.691)

vanaf € 39.958 tot € 124.935

€ 5.532 – 6,510% x (arbeidsinkomen – € 39.857)

vanaf € 115.295

€ 0

 

vanaf € 124.935

€ 0

Vraag over loonbelasting?

Heb je een belastingvraag over het inkomen van personeel of eigen inkomen? Of wil je de salarisadministratie van de onderneming uitbesteden aan een salarisbureau? Neem dan contact op voor een kennismaking.

Wil je vandaag starten?

Ontdek recente kennisbankartikelen