NL
English
Zodra je overstapt van een eenmanszaak naar een bv, verandert er fiscaal een hoop. Eén van de meest gestelde vragen is: wat gebeurt er met mijn zelfstandigenaftrek? Het korte antwoord is ja, je verliest deze aftrekpost, maar dat hoeft lang niet altijd een nadeel te zijn. Of de overstap per saldo voordelig uitpakt, hangt af van jouw specifieke situatie.
De zelfstandigenaftrek uitgelegd
De zelfstandigenaftrek is een fiscale faciliteit voor ondernemers die voor de inkomstenbelasting kwalificeren als ondernemer. Als zzp’er of eenmanszaak kun je dit bedrag aftrekken van je winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. De aftrek geldt alleen als je voldoet aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming.
Belangrijk om te weten: de zelfstandigenaftrek wordt al jaren stapsgewijs verlaagd. In 2023 bedroeg de aftrek nog € 5.030, en de overheid bouwt dit bedrag verder af richting € 900 in 2027. De waarde van deze aftrekpost neemt dus toch al gestaag af.
Waarom de zelfstandigenaftrek verdwijnt bij een bv
In een bv ben je geen IB-ondernemer meer, maar een directeur-grootaandeelhouder (dga). Je werkt als het ware in loondienst bij je eigen bv. Daarmee val je niet langer onder de inkomstenbelasting als ondernemer, maar ontvang je een salaris waarover loonbelasting wordt ingehouden.
De zelfstandigenaftrek, de mkb-winstvrijstelling en andere ondernemersfaciliteiten zijn specifiek gekoppeld aan de IB-ondernemer. Als dga heb je daar geen recht meer op. In plaats daarvan betaalt de bv zelf vennootschapsbelasting over de winst, en jij betaalt inkomstenbelasting over je salaris en eventueel dividend.
Welke aftrekposten je nog meer verliest
Naast de zelfstandigenaftrek zijn er meer fiscale voordelen die aan de IB-ondernemer zijn voorbehouden. Het is goed om die in beeld te hebben voordat je de stap zet naar een bv. Je verliest onder meer:
- Mkb-winstvrijstelling: een vrijstelling van 13,31% over je winst na aftrekposten, ook dit geldt alleen voor IB-ondernemers.
- Startersaftrek: een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek in je eerste jaren als ondernemer.
- Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (S&O-aftrek): voor ondernemers die aan erkend innovatief werk doen.
- Fiscale oudedagsreserve (FOR): deze regeling is inmiddels afgeschaft, maar wie al een opgebouwde FOR had, moet hiermee bij omzetting rekening houden.
Wat je terugkrijgt in de bv
Hoewel je de ondernemersfaciliteiten verliest, heeft een bv zijn eigen fiscale voordelen. Het gaat er dus niet om wat je verliest, maar wat het totaalplaatje oplevert. In een bv profiteer je van:
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprek- Lager vennootschapsbelastingtarief: tot € 200.000 winst betaal je 19% Vpb (2026), boven dat bedrag 25,8%.
- Flexibiliteit in beloning: je kunt winst in de bv laten zitten en pas dividendbelasting betalen als je het uitkeert.
- Deelnemingsvrijstelling: voordelig als je meerdere bv’s structureert via een holding.
- Beperking van persoonlijke aansprakelijkheid: schulden van de bv komen in principe niet op jou persoonlijk terecht.
Via de pagina eenmanszaak omzetten naar bv lees je meer over het hele proces en de fiscale consequenties.
Wanneer het verlies niet opweegt
Voor veel ondernemers in Eindhoven en omgeving geldt: bij een hogere winst pakt de bv-structuur fiscaal voordeliger uit, ook zonder zelfstandigenaftrek. Een globale vuistregel is dat bij een jaarwinst boven de € 100.000 tot € 150.000 een bv interessant kan worden, maar dit hangt sterk af van jouw persoonlijke situatie, gewenste salaris en investeringsplannen.
Praktische punten om te overwegen:
- Hoe hoog is je huidige winst en verwacht je deze te laten groeien?
- Wil je winst reserveren in de onderneming voor toekomstige investeringen?
- Heb je behoefte aan extra bescherming van je privévermogen?
- Speel je met de gedachte om een holding te bouwen of samen te werken met andere aandeelhouders?
- Wat zijn de gevolgen voor je pensioenopbouw en sociale zekerheid?
Een goede belastingadviseur kan op basis van jouw cijfers uitrekenen of de overstap per saldo voordelig is.
Het transitiemoment bij omzetting
Op het moment van omzetting zelf kan het verlies van de zelfstandigenaftrek ook een directe impact hebben. Afhankelijk van de gekozen omzettingsmethode, geruisloos of ruisend, worden bepaalde winsten of reserves afgerekend. Houd er rekening mee dat je in het overgangsjaar mogelijk deels als IB-ondernemer wordt aangeslagen. De timing van de omzetting heeft dus invloed op hoeveel aftrekposten je nog kunt benutten.
Wil je weten hoe je de administratie soepel laat overgaan bij een omzetting? Ook daar helpen we je bij.
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
Bij Belastingadviseur Eindhoven begrijpen we dat de stap van eenmanszaak naar bv niet alleen een juridische, maar ook een persoonlijke beslissing is. We kijken verder dan de rekensommetjes en helpen je het complete fiscale plaatje inzichtelijk te maken, inclusief wat je verliest én wat je wint.
Ben je benieuwd of de omzetting voor jou de moeite waard is? Neem vrijblijvend contact met ons op. We denken graag met je mee, zonder verplichtingen.
Veelgestelde vragen
Verlies ik de zelfstandigenaftrek direct bij omzetting naar een bv?
Ja, zodra je als dga via je bv werkt, heb je geen recht meer op de zelfstandigenaftrek. Die aftrekpost geldt alleen voor IB-ondernemers die voldoen aan het urencriterium.
Verlies ik ook de mkb-winstvrijstelling bij een bv?
Ja, ook de mkb-winstvrijstelling is een faciliteit voor IB-ondernemers en geldt niet in een bv. De bv betaalt in plaats daarvan vennootschapsbelasting over de winst.
Is het verlies van de zelfstandigenaftrek altijd een nadeel?
Niet per se. Bij hogere winsten kan de bv-structuur fiscaal voordeliger zijn, ook zonder ondernemersfaciliteiten. Het hangt af van jouw winst, salarisafspraken en plannen met de winstreserves.
Kan ik de zelfstandigenaftrek nog benutten in het jaar van omzetting?
Dat kan deels, afhankelijk van hoe en wanneer de omzetting plaatsvindt. In het overgangsjaar word je soms nog deels als IB-ondernemer aangeslagen. Laat dit goed doorrekenen door een adviseur.
Wat is het omslagpunt waarbij een bv fiscaal interessanter wordt dan een eenmanszaak?
Een globale richtlijn is een jaarwinst van € 100.000 tot € 150.000, maar dit varieert sterk per situatie. Laat je situatie altijd persoonlijk doorrekenen voordat je een beslissing neemt.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
