Pensioen in eigen beheer bij de omzetting naar een bv

Als je overweegt je eenmanszaak om te zetten naar een bv, komt er veel op je af. Eén van de onderwerpen die daarbij minder snel op de radar staat, is pensioen. Toch is het slim om hier tijdig bij stil te staan, want de manier waarop jij straks voor je oude dag kunt sparen, verandert behoorlijk zodra je als dga in een bv werkt.

Pensioen als zzp’er of eenmanszaak nu

Als ondernemer met een eenmanszaak bouw je geen pensioen op via een werkgever. Je valt buiten de tweede pijler, de collectieve pensioenregelingen, en bent zelf verantwoordelijk voor je oudedagsvoorziening. Dat klinkt misschien nadelig, maar de fiscus biedt wel een tegemoetkoming in de vorm van de oudedagsreserve (FOR) en de fiscale ruimte voor lijfrentepremies.

Veel zzp’ers en eenmanszaken sparen via een bankspaarproduct, een lijfrenteverzekering of gewoon op een privérekening. Zolang je geen personeel in dienst hebt en geen bv, is dat ook de enige route. Pensioen in eigen beheer, waarbij je pensioen opbouwt binnen de bv zelf, was tot 2017 mogelijk, maar is daarna officieel afgeschaft voor nieuwe opbouw.

Wat er verandert als je een bv opricht

Zodra je een bv hebt, ben je in de meeste gevallen ook directeur-grootaandeelhouder (dga). Dat brengt een belangrijk verschil met zich mee: jij bent werknemer van je eigen bv en ontvangt een salaris (het gebruikelijk loon). Daardoor verschuiven je pensioenopties.

Geen pensioen in eigen beheer meer

Vroeger was het populair om als dga pensioen op te bouwen binnen de bv, het zogenaamde pensioen in eigen beheer. Dat was fiscaal aantrekkelijk: de bv mocht een pensioenverplichting op de balans zetten, wat de belastbare winst verlaagde. Per 1 januari 2017 is deze mogelijkheid echter afgeschaft. Bestaande rechten zijn destijds bevroren en konden worden afgekocht of omgezet naar een oudedagsverplichting (ODV). Nieuwe pensioenopbouw in eigen beheer is niet meer mogelijk.

Pensioen via een externe verzekeraar of banksparen

Als dga kun je wél pensioen opbouwen via een externe pensioenverzekeraar of bankspaarproduct. De bv sluit dan een pensioenovereenkomst af met jou als werknemer en de premies worden betaald aan een externe partij. Dit is de meest gangbare route voor dga’s die fiscaal gefaciliteerd willen sparen voor later.

De oudedagsverplichting (ODV)

Had je vóór 2017 pensioen opgebouwd in eigen beheer en heb je dit omgezet naar een ODV? Dan blijft die ODV gewoon op de balans staan van je bv. Bij de omzetting van je eenmanszaak naar een bv speelt dit geen rol, de ODV is immers al een bv-construct. Maar als je een bestaande bv inbrengt of samengaat met een andere structuur, is het verstandig de gevolgen goed door te lichten.

Wat je moet regelen bij de overgang

Bij de omzetting van je eenmanszaak naar een bv zijn er een aantal stappen die direct raken aan je pensioenopbouw. Het is verstandig om deze tijdig te bespreken met een adviseur.

• Stop je fiscale oudedagsreserve (FOR) af: Bij de staking of omzetting van je eenmanszaak valt de FOR vrij. Dit heeft belastingconsequenties. Zorg dat je weet hoe groot de vrijval is en wat dit betekent voor je aanslag.
• Gebruik de stakingslijfrenteaftrek: Bij omzetting kun je in aanmerking komen voor een verhoogde aftrek als je de stakingswinst (deels) omzet naar een lijfrente. Dat kan een mooie manier zijn om fiscaal gunstig door te schuiven naar een pensioenproduct.
• Bepaal je gewenste pensioenstructuur als dga: Ga je voor banksparen, een pensioenverzekeraar of een combinatie? En hoe verhoudt dit zich tot het gewenste salaris vanuit de bv?
• Stel een pensioenovereenkomst op: Als je als dga via de bv pensioen wilt opbouwen bij een externe partij, is een formele pensioenovereenkomst vereist.
• Houd rekening met het gebruikelijk loon: De hoogte van je dga-salaris bepaalt mede de ruimte voor pensioenopbouw. Een te laag salaris beperkt je pensioenopbouwmogelijkheden.

Fiscale aandachtspunten bij de overgang

De omzetting van je eenmanszaak naar een bv is niet alleen een juridische stap, maar ook een fiscaal moment. De Belastingdienst kijkt kritisch naar de afwikkeling van de oudedagsreserve en de vraag of stakingsfaciliteiten correct worden toegepast. Een goede belastingadviseur kan je helpen om te bepalen welke route in jouw situatie het meest voordelig is.

Denk daarbij ook aan de administratieve verplichtingen die veranderen zodra je een bv hebt. Een loonadministratie, jaarrekening en aangifte vennootschapsbelasting komen erbij, zaken die nauw samenhangen met je pensioenplanning als dga.

Net gestart of nog twijfelend

Ben je nog aan het oriënteren op het oprichten van een bv? Dan is het verstandig om pensioen mee te nemen in dat gesprek. Niet alleen de vraag óf een bv verstandig is, maar ook hoe je pensioenopbouw er daarna uitziet. Dat maakt het plaatje compleet.

Waarom Belastingadviseur Eindhoven

Bij Belastingadviseur Eindhoven begrijpen we dat jij als ondernemer niet alleen naar vandaag kijkt, maar ook naar morgen. We helpen ondernemers in Eindhoven en de Brabantse regio bij de overgang van eenmanszaak naar bv, inclusief de fiscale afwikkeling van je oudedagsreserve, de keuze voor de juiste pensioenstructuur en het opzetten van een correcte administratie als dga.

Wil je weten wat de omzetting in jouw situatie betekent voor je pensioen? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. We denken graag met je mee.

We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.

RoyBedrijfsadviseur · Belastingadviseur EindhovenRoy is bedrijfsadviseur bij Belastingadviseur Eindhoven. Hij helpt ondernemers in Eindhoven en omgeving met hun administratie, belastingaangiften en fiscale vraagstukken, van btw en jaarrekening tot het omzetten van een eenmanszaak naar een bv. Met een vaste maandprijs en persoonlijk contact zorgt hij dat je cijfers altijd kloppen en actueel zijn.Over ons·Lees onze Google-reviews