NL
English
Als je jouw eenmanszaak omzet naar een bv, verandert er meer dan alleen je rechtsvorm. Ook jouw pensioenopbouw en eventuele lijfrenteafspraken krijgen een andere kleur. Wat precies verandert en waar moet je op letten? In dit artikel lees je de belangrijkste aandachtspunten op een rij.
Pensioenopbouw als zzp’er en als dga
Als eigenaar van een eenmanszaak bouw je geen pensioen op via een werkgever. Je bent zelf verantwoordelijk voor je oudedagsvoorziening. Veel zzp’ers doen dat via een lijfrenteverzekering of bankspaarproduct, of simpelweg door te sparen en te investeren in hun bedrijf.
Zodra je een bv opricht en directeur-grootaandeelhouder (dga) wordt, verandert die situatie. Je bent technisch gezien werknemer van je eigen bv. Dat opent andere mogelijkheden én brengt nieuwe verplichtingen met zich mee op het gebied van pensioenopbouw.
Je bestaande lijfrenteaanspraken
Heb je als zzp’er al een lijfrentepolis opgebouwd? Dan mag je die gewoon voortzetten nadat je een bv hebt opgericht. De polis staat op jouw naam als privépersoon en staat los van je onderneming. Je kunt in principe ook na de omzetting nog premies blijven storten, mits je daarvoor voldoende jaarruimte of reserveringsruimte hebt.
Wel is het slim om na de omzetting opnieuw te berekenen hoeveel jaarruimte je hebt. Die jaarruimte is namelijk afhankelijk van je inkomen uit werk. Als dga is dat je gebruikelijk loon, niet de winst van de bv. Dat kan lager uitvallen dan je winstinkomen als zzp’er, waardoor je jaarruimte krimpt.
Pensioenopbouw via de bv: de mogelijkheden
Als dga heb je een paar opties om pensioen op te bouwen via of vanuit de bv:
- Lijfrente in privé betalen: je bv betaalt jou salaris, en jij stort een deel als premie in een lijfrentepolis of bankspaarrekening. Dit is fiscaal aftrekbaar in privé.
- Pensioen via een verzekeraar: je bv sluit een pensioenovereenkomst af bij een externe verzekeraar. De premies zijn aftrekbaar voor de bv.
- Pensioen in eigen beheer: dit was tot 2017 mogelijk, maar is inmiddels afgeschaft. Heb je nog een oude aanspraak, dan zijn er overgangsregelingen van toepassing.
Welke optie het meest voordelig is, hangt af van jouw persoonlijke situatie, het salaris dat je jezelf uitbetaalt en de financiële positie van je bv. Laat je hier goed over informeren voordat je keuzes maakt.
Stakingslijfrente als kans bij de omzetting
Bij een eenmanszaak omzetten naar bv kan er fiscaal gezien sprake zijn van een stakingsmoment, afhankelijk van de gekozen methode. Denk aan een ruisende inbreng waarbij de stille reserves en goodwill worden afgerekend. De stakingswinst die dan vrijkomt, kun je onder voorwaarden omzetten in een zogenoemde stakingslijfrente.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekDit is een fiscaal aantrekkelijke optie: je stelt de belasting over de stakingswinst uit door het bedrag in een lijfrenteproduct te storten. De lijfrentepremie is dan aftrekbaar van de belaste stakingswinst. Hoeveel je maximaal mag storten, hangt af van je leeftijd en de hoogte van de stakingswinst. De Belastingdienst hanteert hiervoor specifieke maxima.
Praktische aandachtspunten op een rij
Wil je goed voorbereid de omzetting ingaan? Let dan in ieder geval op het volgende:
- Breng je huidige pensioenopbouw in kaart vóór de omzetting.
- Controleer of je jaarruimte wijzigt na de omzetting door je nieuwe salaris als dga.
- Vraag na of er een stakingsmoment optreedt en of een stakingslijfrente fiscaal slim is.
- Overweeg of je pensioen via een externe verzekeraar wilt regelen of via lijfrente in privé.
- Leg afspraken over pensioen vast in de arbeidsovereenkomst tussen jou en je bv.
- Houd rekening met het gebruikelijk loon: dit bepaalt mede je fiscale ruimte voor lijfrentestortingen.
Geruisloze inbreng en pensioen
Kies je voor geruisloze inbreng, dan is er fiscaal gezien geen stakingsmoment. De fiscale claims schuiven door naar de bv. In dat geval kun je geen gebruik maken van de stakingslijfrentevrijstelling, maar je betaalt ook niet direct belasting over stille reserves of goodwill. Het pensioenaspect speelt hier dus anders dan bij een ruisende inbreng.
Dit maakt de keuze tussen geruisloos en ruisend extra belangrijk als je pensioen een grote rol speelt in jouw financiële planning. Een belastingadviseur kan beide scenario’s voor jou doorrekenen en vergelijken.
Administratie en belastingadvies bij pensioenplanning
Pensioenplanning voor dga’s is een specialisme op zich. De regels rondom lijfrente, jaarruimte en pensioenverzekeringen via de bv zijn complex en veranderen regelmatig. Goede administratie is daarbij onmisbaar: zorg dat alle pensioenafspraken en stortingen correct worden verwerkt in de jaarrekening van de bv en in je privéaangifte.
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
Bij Belastingadviseur Eindhoven begrijpen we dat de omzetting van je eenmanszaak naar een bv veel losse eindjes heeft, waaronder pensioen en lijfrente. We denken graag met je mee over de fiscaal slimste aanpak voor jouw situatie, zonder ingewikkeld jargon en met oog voor wat echt bij jou past.
Ben je benieuwd wat de omzetting voor jouw pensioenopbouw betekent? Neem vrijblijvend contact op en we kijken samen naar de mogelijkheden.
Veelgestelde vragen
Kan ik mijn lijfrentepolis gewoon meenemen naar mijn bv?
Ja, een bestaande lijfrentepolis staat op jouw naam als privépersoon en loopt gewoon door na de oprichting van je bv. Wel verandert mogelijk je jaarruimte, omdat die afhankelijk is van je salaris als dga.
Wat is een stakingslijfrente en wanneer is die interessant?
Een stakingslijfrente is een lijfrenteproduct waarin je stakingswinst fiscaal gunstig kunt onderbrengen. Het is interessant bij een ruisende inbreng, omdat je dan de belasting over de stakingswinst kunt uitstellen. De exacte bedragen zijn afhankelijk van je leeftijd en de hoogte van de winst.
Kan ik als dga nog pensioen opbouwen bij een verzekeraar via mijn bv?
Ja, dat is mogelijk. Je bv sluit dan een pensioenovereenkomst af bij een externe verzekeraar en betaalt de premies. Die premies zijn aftrekbaar voor de bv. Dit is na het afschaffen van pensioen in eigen beheer de meest gangbare route voor dga’s die via de bv pensioen willen opbouwen.
Verandert mijn jaarruimte voor lijfrente na de omzetting?
Waarschijnlijk wel. Als dga heb je een gebruikelijk loon als inkomen, dat anders kan zijn dan de winst die je voorheen als zzp’er opgaf. Je jaarruimte wordt berekend op basis van dit inkomen, dus het loont om dat opnieuw te laten berekenen na de omzetting.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
