NL
English
Als je je eenmanszaak omzet naar een bv, verandert er meer dan alleen je rechtsvorm. Ook je pensioenopbouw en lijfrenteregeling ondergaan een flinke verschuiving. Wat je als ondernemer gewend was, werkt als dga ineens anders, en wie daar niet op voorbereid is, loopt fiscale voordelen mis.
Pensioenopbouw als eenmanszaakondernemer
Als eigenaar van een eenmanszaak bouw je geen pensioen op via een werkgever. Je bent zelf verantwoordelijk voor je oudedagsvoorziening. De meest gebruikte manier daarvoor is de lijfrenteaftrek: je stort geld in een lijfrenteproduct (zoals een lijfrenteverzekering of bancaire lijfrente) en trekt die premie af van je winst. Hoeveel je mag aftrekken, hangt af van je jaarruimte en eventuele reserveringsruimte.
Daarnaast profiteer je als zzp’er of eenmanszaakhouder van de oudedagsreserve (FOR), of eigenlijk: profiteerde je ervan. Sinds 2023 is de FOR afgeschaft voor nieuwe dotaties. Bestaande reserves moeten nog wel worden afgewikkeld, wat bij een omzetting aandacht verdient.
Wat er verandert na de omzetting
Zodra je eenmanszaak omzet naar een bv, word je directeur-grootaandeelhouder (dga). Dat klinkt misschien als een detail, maar voor je pensioenopbouw is het een wezenlijk andere positie.
Geen recht meer op lijfrenteaftrek vanuit winst
Als dga heb je in principe geen fiscale winst meer uit onderneming, je ontvangt een salaris van je eigen bv. De jaarruimte voor lijfrente wordt voortaan berekend op basis van dat salaris (en andere inkomensbronnen), niet meer op basis van je ondernemerswinst. Dit kan betekenen dat je jaarruimte wijzigt, soms lager uitvalt.
Pensioen via de bv: een andere route
Als dga heb je drie routes voor pensioenopbouw:
- Pensioen in eigen beheer, dit was vroeger mogelijk, maar is sinds 2017 afgeschaft voor nieuwe opbouw. Bestaande aanspraken zijn afgewikkeld of omgezet.
- Extern pensioen via verzekeraar of premiepensioeninstelling (PPI), je bv betaalt premie aan een externe partij; dit is fiscaal aftrekbaar voor de bv.
- Lijfrente vanuit privé, je stort privé in een lijfrenteproduct en trekt de premie af in je IB-aangifte, op basis van je jaarruimte als werknemer/dga.
Welke route het meest gunstig is, verschilt per situatie. Laat je hier altijd persoonlijk over adviseren.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekDe oudedagsreserve bij omzetting
Heb je vóór 2023 een FOR opgebouwd? Dan staat er nog een fiscale reserve op de balans van je eenmanszaak. Bij de omzetting moet je bepalen wat daarmee gebeurt. Je kunt de FOR meenemen in de inbreng (bij geruisloze inbreng gelden specifieke voorwaarden) of vooraf afwikkelen door een lijfrentestorting. Doe je dit niet goed, dan valt de reserve vrij en betaal je alsnog belasting, zonder belastingvoordeel.
Praktische aandachtspunten bij de overgang
Een omzetting is het ideale moment om je pensioenplanning opnieuw te bekijken. Let in elk geval op het volgende:
- Bereken je nieuwe jaarruimte na omzetting, want die is gebaseerd op je dga-salaris.
- Controleer of je bestaande lijfrentepolissen of -rekeningen gewoon doorlopen, dat is doorgaans het geval, maar check de voorwaarden.
- Beslis over de afwikkeling van een eventuele oudedagsreserve vóór de juridische omzetting.
- Overleg met je belastingadviseur of een extern pensioenproduct via de bv fiscaal aantrekkelijker is dan een lijfrente vanuit privé.
- Houd rekening met het gebruikelijk loon: hoe hoger je salaris, hoe meer jaarruimte, maar ook hoe hoger de loonheffing.
- Denk na over een nabestaandenpensioen of arbeidsongeschiktheidsverzekering; als dga ben je niet automatisch verzekerd.
Lijfrente storten bij of na de omzetting
Je kunt ook vlak vóór de omzetting nog een lijfrentestorting doen vanuit je eenmanszaak, als je nog jaarruimte of reserveringsruimte hebt. Dit kan fiscaal gunstig zijn, zeker als je verwacht dat je jaarruimte daarna lager wordt. Bespreek de timing goed met je adviseur, want de volgorde van stappen bij de omzetting bepaalt mede wat fiscaal mogelijk is.
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
Een omzetting raakt meer dan je rechtsvorm, het raakt je hele financiële planning, inclusief je pensioen. Bij Belastingadviseur Eindhoven denken we niet alleen mee over de juridische en fiscale kant van de omzetting, maar ook over wat dit betekent voor jouw situatie op de lange termijn. Of je nu vragen hebt over je belastingadvies, je administratie of het oprichten van een bv: we helpen je graag verder.
Neem vrijblijvend contact met ons op. We kijken graag samen met jou naar de beste aanpak voor jouw situatie.
Veelgestelde vragen
Kan ik na de omzetting naar een bv nog lijfrente aftrekken?
Ja, dat kan. Als dga heb je nog steeds recht op lijfrenteaftrek in je privé IB-aangifte, gebaseerd op je jaarruimte. Die jaarruimte wordt echter berekend op basis van je dga-salaris, niet meer op basis van je ondernemerswinst. De hoogte van je aftrekmogelijkheid kan dus veranderen.
Wat moet ik doen met mijn oudedagsreserve (FOR) bij de omzetting?
Als je nog een FOR op de balans hebt staan, moet je hier vóór of tijdens de omzetting iets mee doen. Je kunt de reserve omzetten in een lijfrente om belastingheffing uit te stellen, of de reserve laten vrijvallen, maar dan betaal je direct belasting. Laat je hierover adviseren voordat je de omzetting inzet.
Is pensioen opbouwen via mijn bv verplicht?
Nee, als dga ben je niet verplicht pensioen op te bouwen via je bv. Je bent vrij om te kiezen voor een extern pensioenproduct, een lijfrente vanuit privé, of een combinatie. Het is wel verstandig om bewust een keuze te maken, omdat je als dga niet automatisch pensioen opbouwt.
Wat gebeurt er met mijn bestaande lijfrentepolis als ik overga naar een bv?
Een bestaande lijfrentepolis of bankspaarrekening blijft gewoon op je naam staan en loopt door. De omzetting van je onderneming heeft hier in de meeste gevallen geen directe invloed op. Wel verandert de basis voor toekomstige stortingen en aftrek.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
