NL
English
Wil je jouw eenmanszaak omzetten naar een bv via geruisloze inbreng, dan kun je gebruikmaken van een fiscale terugwerkende periode. Dit betekent dat de bv de winsten en verliezen uit een eerder moment overneemt, alsof ze er al langer was. Handig, maar er zitten wel voorwaarden en aandachtspunten aan vast die je goed moet begrijpen voordat je een keuze maakt.
De terugwerkende periode uitgelegd
Bij eenmanszaak omzetten naar bv via geruisloze inbreng mag je onder bepaalde voorwaarden de fiscale terugwerkende kracht toepassen. Dat wil zeggen: de bv wordt geacht al actief te zijn geweest vanaf een eerder tijdstip, doorgaans 1 januari van het lopende jaar. De winst die je in die periode al hebt gemaakt, schuift fiscaal mee naar de bv, zodat je die niet alsnog als ondernemer in box 1 hoeft af te rekenen.
Dit is een aanzienlijk voordeel. Stel dat je halverwege het jaar besluit om over te stappen: zonder terugwerkende kracht zou je over de eerste helft van het jaar gewoon inkomstenbelasting betalen als eenmanszaak. Met terugwerkende kracht wordt die periode alsnog door de bv overgenomen.
De maximale terugwerkende periode
De Belastingdienst hanteert als uitgangspunt een maximale terugwerkende periode van negen maanden. Dit betekent dat de datum van inbreng in principe niet meer dan negen maanden na de gewenste beginbalans mag liggen. In de praktijk betekent dit dat je de notariële akte en andere formaliteiten ruim voor het einde van het jaar moet hebben geregeld als je wilt terugwerken naar 1 januari.
Wordt die termijn overschreden? Dan vervalt het recht op terugwerkende kracht en moet je de winst over de tussenliggende periode gewoon als particuliere ondernemer verantwoorden. Tijdig handelen is dus cruciaal.
Fiscale gevolgen tijdens de terugwerkende periode
Fiscaal gezien wordt de periode tussen de gewenste ingangsdatum en de datum van de notariële akte behandeld alsof de bv er al was. Dat heeft een aantal concrete gevolgen:
- De winst die je in die periode hebt gemaakt, valt onder de vennootschapsbelasting van de bv en niet onder jouw inkomstenbelasting als ondernemer.
- Kosten, omzet en resultaten worden toegerekend aan de bv, ook al was die er juridisch gezien nog niet.
- Jij als ondernemer bent wel persoonlijk aansprakelijk voor wat er in de tussenliggende periode is gebeurd, totdat de bv formeel is opgericht.
- De openingsbalans van de bv wordt opgesteld per de gewenste ingangsdatum, niet per de datum van oprichting.
Het is verstandig om je administratie al vanaf de gewenste ingangsdatum nauwkeurig bij te houden, zodat er later geen discussie ontstaat met de Belastingdienst over welke opbrengsten en kosten aan de bv toegerekend mogen worden.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekDe intentieverklaring en het verzoek aan de Belastingdienst
Om gebruik te mogen maken van de terugwerkende kracht moet je een formeel verzoek indienen bij de Belastingdienst. Dit verzoek gaat gepaard met een intentieverklaring, waarin je aangeeft dat je de eenmanszaak wilt inbrengen in een nog op te richten bv. De Belastingdienst geeft op basis hiervan een beschikking af, waarna de terugwerkende kracht formeel is vastgesteld.
Let op: de goedkeuring is niet automatisch. De Belastingdienst toetst of je voldoet aan alle voorwaarden voor geruisloze inbreng. Denk aan de eis dat de onderneming daadwerkelijk wordt voortgezet en dat er geen sprake is van bijzondere omstandigheden die de terugwerking in de weg staan.
Tips voor een soepele terugwerkende inbreng
Wil je optimaal gebruikmaken van de terugwerkende periode? Houd dan rekening met het volgende:
- Dien je verzoek tijdig in bij de Belastingdienst, bij voorkeur vroeg in het jaar als je terugwerkende kracht per 1 januari wilt.
- Zorg dat je administratie sluitend is vanaf de gewenste ingangsdatum.
- Controleer of alle activa en passiva die je wilt inbrengen correct zijn gewaardeerd op de openingsbalans.
- Overleg met een belastingadviseur over welke bezittingen en schulden je meeneemt naar de bv.
- Vergeet niet dat je gedurende de terugwerkende periode persoonlijk aansprakelijk blijft voor de zakelijke verplichtingen.
- Plan de notariële oprichting van de bv ruim binnen de negenmaandentermijn.
Met personeel of expat-medewerkers
Heb je mensen in dienst of werk je met buitenlandse werknemers? Dan zijn er bij de omzetting aanvullende aandachtspunten op het gebied van arbeidsrecht en internationale belastingregels. Voor expats die in Eindhoven of de regio werken, is er bovendien specifiek belastingadvies voor expats beschikbaar, waarbij rekening wordt gehouden met regelingen zoals de 30%-regeling.
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
De fiscale terugwerkende kracht bij geruisloze inbreng biedt mooie kansen, maar vraagt ook om nauwkeurige timing en de juiste voorbereiding. Een kleine misstap in de procedure kan ertoe leiden dat je de terugwerkende kracht alsnog misloopt en onverwacht belasting moet betalen over de tussenliggende periode.
Bij Belastingadviseur Eindhoven begrijpen we dat dit soort keuzes grote impact heeft op jouw bedrijf en financiële situatie. We helpen ondernemers in Eindhoven en de regio Brabant om dit traject stap voor stap goed te doorlopen: van de intentieverklaring tot de openingsbalans en de uiteindelijke oprichting van de bv. Wil je weten wat de beste aanpak is voor jouw situatie? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. We denken graag met je mee.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
