In dit artikel vertellen we alles over de aangescherpte regels rondom schijnzelfstandigheid bij ZZP’ers die per 1 januari 2025 zijn ingegaan.
Als ondernemer met personeel heb je te maken met vraagstukken op het gebied van loonheffingen. Loonbelasting is de belasting die op het loon van de werknemer wordt ingehouden. De werkgever draagt deze belasting direct af aan de Belastingdienst.
De loonheffing bestaat uit de componenten: loonbelasting, premie volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Dit vormt samen de inkomstenbelasting.
Voordat een werknemer in dienst komt, moet de werkgever zich aanmelden bij de Belastingdienst. Daarna ontvang je een loonheffingennummer om de loonaangifte te verzorgen. Als ondernemer en werkgever doe je de aangifte loonbelasting. Belastingadviseur Eindhoven verzorgt ook de aanmelding bij de Belastingdienst mocht je daar hulp bij willen.
Heffingskortingen zijn kortingen op de loonbelasting. Hierdoor hoef je minder belasting af te dragen voor de werknemer aan de Belastingdienst. Je dient in ieder geval rekening te houden met de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Je dient de korting toe te passen aan de hand van het formulier ‘Model opgaaf gegevens voor de loonheffingen’. Het formulier heffingskorting kun je hier downloaden.
Welke heffingskortingen zijn er?
Huur je personeel in via een intermediair? Dan moet de intermediair de loonheffingen voor dit personeel betalen. Doet hij dat niet, dan kan de Belastingdienst je hiervoor aansprakelijk stellen. Ook een aannemer die zijn werk uitbesteedt aan een onderaannemer, is verantwoordelijk voor de betaling van diens loonbelasting of premie volksverzekeringen.
Wil je vandaag starten?
Door heffingskortingen hoef je minder belasting te betalen. Heffingskortingen zijn kortingen op de inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Hierdoor betaal je minder belasting en premies.
In de onderstaande tabel kun je de berekening van deze heffingskorting zien, samen met de wijzigingen die gelden in 2026.
Belastbaar inkomen uit werk en woning 2025 | Algemene heffingskorting 2025 | Belastbaar inkomen uit werk en woning 2026 | Algemene heffingskorting 2026 |
tot € 28.406 | € 3.068 | tot € 29.736 | € 3.115 |
vanaf € 28.406 tot € 76.817 | € 3.068 – 6,337 % x (belastbaar inkomen uit werk en woning – € 28.406) | vanaf € 29.736 tot € € 79.137 | € 3.115 – 6,306 % x (belastbaar inkomen uit werk en woning – € 29.736) |
vanaf € 76.817 | € 0 | vanaf € 79.137 | € 0 |
De arbeidskorting is de heffingskorting die je krijgt als je werkt. De hoogte van de arbeidskorting hangt af van de leeftijd en van de hoogte van het arbeidsinkomen. Sinds 2023 is de uitbetaling van de arbeidskorting aan de minstverdienende partner vervallen.
In 2026 is de maximale arbeidskorting € 5.712 (was € 5.599 in 2025). Vanaf een inkomen van € 45.593 (was € 43.071 in 2025) wordt de arbeidskorting steeds lager. Het afbouwpercentage bedraagt 6,51%. Let op: het kabinet verhoogt de arbeidskorting en introduceert een ander opbouwtraject. In 2025 is deze korting aangepast. De wijzigingen zijn als volgt:
Belastbaar inkomen uit werk en woning 2025 | Arbeidskorting 2025 | Belastbaar inkomen uit werk en woning 2026 | Arbeidskorting 2026 |
tot € 12.169 | 8,053% x arbeidsinkomen | tot € 11.965 | 8,324% x arbeidsinkomen |
vanaf € 12.169 tot € 26.288 | € 980 + 30,03% x (arbeidsinkomen – € 12.169) | vanaf € 11.965 tot € 25.845 | € 996 + 31,189% x (arbeidsinkomen – € 11.965) |
vanaf € 26.288 tot € 43.071 | € 5.220 + 2,258% x (arbeidsinkomen – € 26.288) | vanaf € 25.845 tot € 45.593 | € 5.325+ 1,96% x (arbeidsinkomen – € 25.845) |
vanaf € 43.071 tot € 129.078 | € 5.599 – 6,51% x (arbeidsinkomen – € 43.071) | vanaf € 45.593 tot € 133.334 | € 5.712 – 6,51% x (arbeidsinkomen – € 45.593) |
vanaf € 129.078 | € 0 | vanaf € 133.334 | € 0 |
Heb je een belastingvraag over het inkomen van personeel of eigen inkomen? Of wil je de salarisadministratie van de onderneming uitbesteden aan een salarisbureau? Neem dan contact op voor een kennismaking.
In dit artikel vertellen we alles over de aangescherpte regels rondom schijnzelfstandigheid bij ZZP’ers die per 1 januari 2025 zijn ingegaan.
Als kleine ondernemer in Nederland zijn er meerdere belastingvoordelen waar je slim gebruik van kunt maken. In dit artikel lees je er meer over.
Een controle door de Belastingdienst kan voorkomen. Dit hoeft geen stressvolle gebeurtenis te zijn. In dit artikel leggen wij uit hoe een controle verloopt en wat je rechten en plichten zijn.
