NL
English
Als je overweegt om van eenmanszaak naar bv te gaan, stuit je al snel op een ongemakkelijke waarheid: de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn voorbehouden aan ondernemers in de inkomstenbelasting. Zodra je overschakelt naar een bv, vallen die voordelen weg. Toch hoeft dat geen reden te zijn om de stap niet te zetten, er zijn namelijk volwaardige alternatieven die voor veel ondernemers per saldo gunstiger uitpakken.
Wat je verliest bij de overgang
Als eenmanszaak of zzp’er profiteer je van twee flinke fiscale voordelen in de inkomstenbelasting. De zelfstandigenaftrek is een vaste aftrekpost (in 2025 afgebouwd naar circa € 2.470) die je winst verlaagt. Daar bovenop geldt de mkb-winstvrijstelling: 13,31% van je resterende winst na aftrekposten valt buiten de belastingheffing.
Zodra je je onderneming inbrengt in een bv, verschuif je van de inkomstenbelasting naar de vennootschapsbelasting. Dat betekent dat beide aftrekken ophouden te bestaan. Voor ondernemers met een bescheiden winst kan dit aanvoelen als een stap terug. Maar het complete plaatje is genuanceerder dan het op het eerste gezicht lijkt.
Het omslagpunt voor de omzetting
De vraag wanneer eenmanszaak omzetten naar bv is niet alleen een fiscale rekensom, maar ook een kwestie van risico, groei en structuur. Als vuistregel geldt dat een bv fiscaal aantrekkelijker wordt bij een winst van ruwweg € 100.000 à € 150.000 per jaar, maar dat hangt sterk af van jouw persoonlijke situatie en hoeveel je privé nodig hebt.
Bij lagere winsten wegen de wegvallende aftrekposten zwaarder dan de voordelen van het lage vennootschapsbelastingtarief. Klim je in de hogere winstregionen, dan worden de tariefverschillen en de mogelijkheden om winst in de bv te laten staan juist interessanter. Meer over de afwegingen lees je op de pagina Eenmanszaak omzetten naar bv.
De fiscale alternatieven in een bv
Verlies je de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, dan staan er in ruil andere instrumenten open. De bv heeft zijn eigen gereedschapskist aan fiscale mogelijkheden.
Lager vennootschapsbelastingtarief
Over de eerste € 200.000 winst betaalt je bv 19% vennootschapsbelasting. Vergelijk dat met het hoogste inkomstenbelastingtarief van 49,5%: het verschil is aanzienlijk. Zolang je de winst in de bv laat zitten, bijvoorbeeld voor herinvestering of opbouw van een buffer, profiteer je van dit lagere tarief.
Gebruikelijk loon slim inzetten
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. Dat loon is aftrekbaar voor de bv en verlaagt dus de belastbare winst. Je kunt het loon afstemmen op wat je privé nodig hebt, waardoor je de belastingdruk op twee niveaus kunt beïnvloeden.
Plan een vrijblijvend gesprek en ontdek wat we voor je kunnen betekenen.
Plan een gesprekPensioenopbouw en andere voorzieningen
Hoewel pensioen in eigen beheer is afgeschaft, zijn er nog steeds mogelijkheden om fiscaal gunstig te sparen via een bv-structuur, zoals lijfrente-oplossingen of banksparen. Een belastingadviseur kan je helpen om dit op de juiste manier in te richten.
Holdingstructuur voor dividenduitkering
Via een holding kun je dividenden belastingvrij doorschuiven tussen vennootschappen (deelnemingsvrijstelling). Dit geeft flexibiliteit in het moment waarop je winst privé opneemt, en dus ook in wanneer je belasting betaalt.
Het fiscale verlies compenseren
- Breng de omzetting goed in kaart met een meerjarenvergelijking van je netto besteedbaar inkomen in beide situaties.
- Stem je salaris als dga bewust af op je persoonlijke behoefte, niet automatisch op het wettelijk minimum gebruikelijk loon.
- Gebruik de bv als spaarfunctie: laat winst in de vennootschap om later te herinvesteren of gefaseerd als dividend op te nemen.
- Denk na over een holdingstructuur als je meerdere activiteiten hebt of wilt beschermen wat je hebt opgebouwd.
- Laat je administratie tijdig op orde brengen zodat je het overstapmoment fiscaal optimaal kiest.
- Overweeg een gefaseerde aanpak: soms is het slim om eerst te groeien als eenmanszaak voordat je de stap zet.
De overgangsperiode
Het jaar van omzetting is fiscaal complex. Je hebt in dat jaar te maken met twee belastingregimes: de periode als eenmanszaak (inkomstenbelasting) én de periode als bv (vennootschapsbelasting). Dat brengt eigen aandachtspunten mee voor de aangifte, de staking van je eenmanszaak en eventuele stakingsaftrek.
Afhankelijk van de gekozen methode, geruisloos of ruisend inbrengen, kunnen er ook afrekenmomenten zijn over stille reserves of goodwill. Laat je hierover tijdig adviseren, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Waarom Belastingadviseur Eindhoven
Bij Belastingadviseur Eindhoven begrijpen we dat het wegvallen van de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling voelt als inleveren. Maar we kijken altijd naar het totaalplaatje: wat past bij jouw winst, jouw privésituatie en jouw plannen voor de toekomst? Of je nu net begint te twijfelen over een bv of al concreet bezig bent met de stap, we denken graag met je mee.
Wil je weten of de overstap voor jou financieel verstandig is? Neem dan vrijblijvend contact met ons op. We zijn er voor ondernemers in Eindhoven en de hele regio Brabant.
We denken graag met je mee. Voor advies op maat voor jouw situatie gaan we graag met je in gesprek. Aan de inhoud van deze pagina kunnen geen rechten worden ontleend en er kunnen onjuistheden in voorkomen.
