In dit artikel vertellen we alles over de aangescherpte regels rondom schijnzelfstandigheid bij ZZP’ers die per 1 januari 2025 zijn ingegaan.
Veel ondernemers met een bv vragen zich af wat fiscaal voordeliger is: een hoger salaris of een dividenduitkering. Met de fiscale veranderingen in 2025, waaronder aangepaste belastingtarieven en de verhoogde gebruikelijk-loonregeling is het belangrijk om goed te plannen. In dit artikel leggen we de verschillen uit en maken we een gedetailleerde berekening. Hierbij nemen we ook het verplichte minimumsalaris van €56.000 bruto mee.
Wanneer je inkomen uit je bv wilt ontvangen, kun je dit doen via salaris of dividend, of een combinatie van beide. Beide opties worden fiscaal verschillend belast.
In 2025 gelden de volgende fiscale regels:
Wil je vandaag starten?
In dit voorbeeld wil de ondernemer €100.000 netto privé ontvangen. We berekenen de kosten voor de bv en de totale belastingdruk voor drie scenario’s: volledig salaris, volledig dividend, en een combinatie met het minimumsalaris van €56.000.
| Volledig salaris | Salaris (€56.000) + dividend |
Bruto-uitkering | €166.000 | €138.485 |
Sociale premies en loonheffing | €66.000 | €19.120 |
Vennootschapsbelasting | N.v.t. | €15.651 |
Nettowinst bv | N.v.t. | €66.834 |
Dividendbelasting (15%) | N.v.t. | €10.025 |
Box 2-belasting (24,5%) | N.v.t. | €12.501 |
Netto privéontvangst | €100.000 | €100.000 |
Totale belasting (bv + privé) | €66.000 | €57.297 |
Je ziet dat het uitkeren van alleen een salaris om €100.000 netto over te houden fiscaal minder aantrekkelijk is. Alleen salaris levert een hoge belastingdruk op vanwege loonheffing en sociale premies.
In dit voorbeeld is een combinatie van salaris en dividend fiscaal het meest voordelig. Hiermee voldoe je aan de gebruikelijk-loonregeling, beperk je sociale premies en benut je de lagere tarieven in box 2 optimaal. Toch kan de ideale verdeling verschillen per situatie, afhankelijk van je winst, privé-uitgaven en toekomstplannen.
Wil je weten wat voor jou fiscaal voordeliger is? Bij Belastingadviseur Eindhoven maken we een persoonlijke berekening en geven we maatwerkadvies.
Neem vandaag nog contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Samen zorgen we ervoor dat jij optimaal profiteert van de fiscale voordelen in 2025!
In dit artikel vertellen we alles over de aangescherpte regels rondom schijnzelfstandigheid bij ZZP’ers die per 1 januari 2025 zijn ingegaan.
Als kleine ondernemer in Nederland zijn er meerdere belastingvoordelen waar je slim gebruik van kunt maken. In dit artikel lees je er meer over.
Een controle door de Belastingdienst kan voorkomen. Dit hoeft geen stressvolle gebeurtenis te zijn. In dit artikel leggen wij uit hoe een controle verloopt en wat je rechten en plichten zijn.
